2021年科技行业如何合理合规税务筹划

一、科技企业税负的现状主要有：

1、科技人员占企业人员的比例大，人员工资和报酬等劳动成本高；

2 、产品附加值和附加值率高，行业利润率普遍高 ；

3 、缺少进项抵扣，成本主要是人工、房租、折旧等

作为现代社会的支柱产业之一，国家对科技类企业还是很上心的，可以申请“双软企业”或者“高新技术企业”享受专项政策，二者只能选其一。但是，哪怕有这些政策，但是科技行业仍会有行业痛点导致税负压力大，这时可以同时叠加享受总部经济园区税收优惠政策来合理合规减轻税负压力。

二、那么，科技型企业应该如何通过现行优惠政策来降低税负呢？

1、有限公司返税扶持奖励政策：

科技型企业可以采用新的公司、分公司、子公司或迁移注册地址的方式进入园区，根据税收属地原则，企业缴纳的税收全部或部分纳入注册地财政收入，当地园区对正常纳税的企业给予一定比例的财政支持补贴。

增值税由地方财政留存50％的70％-85％扶持奖励。

企业所得税由地方财政留存40％的70％-85％扶持奖励。

财政奖励按月返还，当月纳税，下个月奖励到纳税账户。

　举例：

　　成都一家科技公司从事开发工作，2020年缴纳增值税500万，企业所得税300万，通过小编平台新建一家科技类有限公司，承接主体公司业务，在园区照常纳税过后，次月收到园区如下税收奖励返还：

　　增值税： 500万*50％*80％=200万

　　企业所得税：300万*40％*80％=96万

　　原本需缴纳的共800万的税额，扶持后只需纳504万就可完成。

2、个人独资核定征收政策

科技类公司和建筑类公司一样，还是会有缺票问题的出现，企业所得税相应就会变高，以前可能会有买票虚开、以票抵充等操作，但是金税三期的出台让这些操作都逐渐消失于市场。

大多数的企业都选择了在园区注册个人独资企业核定征收，譬如在山东、江西等园区注册相关行业的个人独资企业，享受个人所得税核定征收的政策。所得税：核定征收0.5％-2.1％（小规模纳税人），0.5％-3.1％（一般纳税人），个人独资企业综合总税负不超过5.18％，当然同时也要做到三流一致，业务真实，这就是个人独资解决缺票问题的魅力所在。

举例：

重庆合川一家医药科技公司在2020年收入500万元，利润为300万元。我国税法规定企业所得税为25％，也就是该企业需要缴纳企业所得税75万元。同时，该公司还有股东3名（占比分别为40％、30％、30％），利润分红时，分别需要缴纳20％的股东分红个税，三人共缴纳股东分红个税为45万元。对于企业而言，（该公司是小规模纳税人）计算增值税和附加税之后，一共需要缴纳税金135.288万元。

如何解决：

小编《优惠税》所在平台针对该公司具体问题具体分析，为该公司提出了可以以业务分流方式注册一家技术服务类个人独资企业，来解决该公司所得税高和股东分红税高的问题，因为量还不是很大，所以一家个人独资企业就够了。最后完税时，不用缴纳个人所得税和分红税，综合税率5％以内。节省了109.56万税额，节税效果明显。但是提醒一句，做到三流一致，业务真实！

小结：以上政策都只用企业线上注册式操作，不用改变企业的经营地址和经营机构等，办理有限公司返税政策时只需法人到场一天即可，科技类企业是未来社会发展的中流砥柱，还需好好税务筹划长足发展。

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