差额征税怎么开票？流程及注意事项！

差额征税是营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。营改增后，支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额，从销项税额中抵扣。但由于原营业税差额征税扣除范围较广，差额征税在营改增后的多个行业中都还有所保留。

下面跟着小会一起学习，在开票软件中如何开具差额征税发票。

【第一步】点击【发票管理】-【发票填开管理】，以“增值税专用发票”为例，在“发票号码确认”界面，“发票种类”选择“增值税发票专用发票填开”，“征税方式”选择【差额征税】，点击【确定】按钮，弹出“差额征收”发票填的界面。

【第二步】按照实际情况录入票面信息，当录入完“货物或应税劳务名称”后，系统会弹出“差额设置”的界面。

【第三步】在“差额设置”对话框内，录入“含税销售额”和“扣除额”点击【确定】按钮。票面信息录入完整，确认无误后，点击【打印】按钮即可。

注意：增值税专用发票征收模式分为：普通征收、差额征收、减按征收；填开方法相同，但又有模式不同的特点。开具时请注意区别，以免出错：

①“差额征收”不包含“复制开具”、“折扣”及“清单”。

②“差额征收”中显示为“不含税单价”及“不含税金额”。不允许进行“含税”与“不含税”切换。

③进入“差额征收”开具页面后，选择商品名称后带入相关税率供用户选择，当存在第二条明细时，税率需与第一条保持一致。税率不允许选择含税5%及1.5%。

④计算公式：税额=（含税销售额-扣除额）*税率或征收率/(1+税率或征收率）计算出税额，根据“金额=含税销售额-税额”计算出金额，如果此时“数量”内容已填写，则根据“金额”的值计算出“单价”。

⑤发票票面填写完毕后，点击“打印”按钮打印发票，发票打印界面税率显示为“***”。扣除额保存在备注栏，格式为：“差额征税：扣除额。”，例如：“差额征税：2000。”扣除额后加“。”表示结束。

⑥进入“红字信息表”模块，点击征税类型下拉列表选择“差额征税”，进入“差额征税红字信息表”填开。进入界面后“价格”按钮置灰。“金额”与“单价”均为不含税。票面信息及打印与正数票开具保持一致。

⑦差额征收导入导出接口文具，不允许开具带折扣发票及清单发票（导入文具中“税额标志”要求为“2”的时候允许导入），接口明细项内加入“扣除额”标签，开具过程中校验含税销售额及扣除额是否正确。导入开具商品编码部分判断税局编码，优惠政策，税率是否合法。

政策依据

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）

四、增值税发票开具

（二）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

来源：百望呼叫中心。

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