员工持股平台与税(中)有限合伙企业

合伙企业分为普通合伙企业与有限合伙企业。按《合伙企业法》的规定,普通合伙企业的所有合伙人,对企业的债务承担无限的责任,如果没有约定,所有的普通合伙人都可以执行合伙企业事务;
有限合伙企业中的合伙人的普通合伙人对有限合伙企业的债务承担无限责任,执行合伙企业事务;有限合伙人按出资对企业的债务承担有限责任,对企业的经营没有决策权但却有分红的权利。
合伙协议可以约定,合伙人转让合伙企业的财产份额只要经普通合伙人同意,并提前通知其他合伙人即可;也可以在合伙协议中约定由普通合伙人决策入伙、退伙事宜。
综上,有限合伙的形式,既有利于合伙企业的管理,又有利于风险控制,同时也适合于股权分散、变动频繁的股权激励。
因此,目前。有限合伙是绝大多数公司股权激励时搭建员工持股平台所采取的企业模式。
从税款缴纳上看,有限合伙企业企业只是一个会计核算主体,企业不用缴企业所得税,由股东交税,股东如果是自然人要缴个人所得税,股东如果是公司要缴企业所得税。采取“先分后税”的原则。
员工在获得股权时。一、从非上市公司取得的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,在取得时暂不纳税,转让该股权时纳税。股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
二、从上市公司取得的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,
(一)不可公开交易的股票期权。即股票期权在授权时不可以转让。对这种不开公开交易的股票期权,授予时不征税,行权时按工资薪金所得征税。
(二)可公开交易的股票期权。是指股票期权在授权时即约定可以转让。对这种可公开交易的股票期权,取得时按“工资薪金所得”征税,行权时不征税。
在2021年12月31日前,不计入当年综合所得,全额单独适用全额适用3%-45%的七级累进税率。
三、 在公司红利派发时,由持股平台有限合伙企业的各合伙人按照20%缴纳个税。
(0)

相关推荐

  • 为什么说老乡鸡的顶层设计比西贝牛?

    为什么说老乡鸡的顶层设计比西贝牛?

  • 股权设计与顶层架构:有限合伙股权架构的搭建模型

    在公司发展中,引进财务投资人或开展员工持股,必然产生股权架构的调整. 在股权架构调整中,有限合伙架构应用得较多. 有限合伙架构搭建好,在公司控制权和节税方面作用明显. - 1 - 有限合伙企业简述. ...

  • 股权激励系列——拟上市公司股权激励

    继<股权激励系列--上市公司股权激励>.<股权激励系列--国有上市公司股权激励>,我们继续推出拟上市公司(以下简称IPO企业)股权激励情况分析. 本文首先总结IPO企业股权激励 ...

  • 员工持股平台与税(中)多层嵌套之合伙企业

    从目前情况来看,员工持股平台采用有限合伙企业的形式要比采用传统模式的公司形式的多.主要原因在于有限合伙企业相较于公司有着简便易行,且风险可控的优势. 将有限合伙企业作为持股平台的多层嵌套模式中,最常见 ...

  • ​员工持股平台与税(上)公司

    搭建的员工持股平台可以是合伙企业,也可以是公司,不同的持股平台,税也不相同. 以有限公司搭建持股平台的, 在税收的缴纳上,要根据平台公司是否属于上市公司,以及员工收入是分红收入,还是股权转让收入来决定 ...

  • 员工持股平台与税(上)多层嵌套之公司

    目前,员工持股平台以多层嵌套为其基本模式.以公司作为持股平台是传统的嵌套模式,这种嵌套模式下税的问题相对比较简单,也容易处理. 举个简单的例子.老王持有A公司的股权.A公司则持有甲公司股权. 甲公司年 ...

  • 员工持股平台与税(下)多层嵌套之资管计划

    基于契约型资管计划持有上市公司股份,持股方式更为灵活,因此,公司制定员工持股计划时,通常会选择这一方式. 由于资管产品的投资人众多,身份复杂,向投资人征税,可操作性不大,因此,为了便于税款的征收,税法 ...

  • 如何使用有限合伙企业搭建员工持股平台?看这里!

    2017-12-15 16:49 文 | 伊甸网(edenw_com)洪荣顺 员工兑现期权后,该如何持股?是直接持股还是搭建持股平台?如何使用有限合伙企业进行员工持股平台的搭建? 大家好,我是伊甸网 ...

  • 员工持股平台由有限公司变为合伙企业系税收筹划考虑

    2021年4月2日晚间,珠海安联锐视科技股份有限公司在法律意见书(注册稿)披露:2019 年因税收规划原因受让珠海君合所持股权的具体情况,是否存在违法违规行为(1)珠海晓亮  受让  珠海君合  持有 ...

  • 有限合伙企业中的税收风险

    根据<合伙企业法>的规定,合伙企业可以分为普通合伙企业和有限合伙企业. 普通合伙企业所有合伙人对企业债务承担连带无限责任: 有限合伙企业中的普通合伙人执行合伙事务,对企业的债务承担无限连带 ...

  • 有限合伙企业作为持股平台如何助力公司发展壮大

    公司作为一个组织,其发展壮大离开各种资源的供给.   随着社会的不断变革.科技的持续进步以及管理理论的进步发展等,公司发展壮大所需要的资源也会不断地更替,而资源又最终往往掌控在人的手中.   故而,公 ...

  • 【原创】有限合伙企业真的比公司投资更省税吗?

    很多人都觉得投资用合伙企业(一般是有限合伙)会更好更省税,其实这是错误的. 一.问题导入 假设W客户准备投资一个创业公司(以后想上市),考虑以何种形式进行投资.对于W客户而言,除直接以个人股东身份(自 ...