最新建筑公司常用会计分录【新收入准则】
1、收到资金
o 借：银行存款
o 贷：其他应付款（实收资本、短期借款、内部往来）
o 附件：银行回单、验资报告、借款合同等
2、预收工程款
o 开收据或开不征税发票
§ 收款
· 借：银行存款
· 贷：预收账款-客户
· 附件：收据记账联、银行回单、不征税发票记账联
§ 预交税费
· 借：应交税费-预交增值税
· 借：应交税费-城建税
· 借：应交税费-教育费附加
· 借：应交税费-地方教育费附加等
· 借：应交税费-应交所得税
· 借：应交税费-印花税
· 贷：银行存款
· 附件：银行回单、完税证
o 先开发票
§ 收款
· 借：银行存款
· 贷：预收账款-客户
· 附件：收据记账联、银行回单、不征税发票记账联
§ 预交税费
· 借：应交税费-预交增值税（2%）
· 借：应交税费-城建税
· 借：应交税费-教育费附加
· 借：应交税费-地方教育费附加等
· 借：应交税费-应交所得税
· 借：应交税费-印花税
· 贷：银行存款
· 附件：银行回单、完税证
§ 增值税金
· 借：应交税费-待转销项税（9%）
· 贷：应交税费－应交增值税－销项税（9%）
· 附件：增值税发票记账联
3、固定资产低值易耗品
o 购入资产
§ 借：固定资产-生产设备等
§ 借： 低值易耗品
§ 借： 应交税费－待认证进项税额
§ 贷：银行存款
§ 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单
o 月末计提折旧
§ 借：合同履约成本-工程施工-其他直接费用-工程项目（生产用）
§ 借：合同履约成本-工程施工-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）
§ 贷：累计折旧
§ 附件：折旧明细表、摊销明细表
4、 人工费
o 计提项目管理人员工资
§ 借：合同履约成本-工程施工--间接费用－职工薪酬（工资）
§ 贷：应付职工薪酬
§ 附件：工资计提表
o 计提项目生产人员工资
§ 借：合同履约成本-工程施工--人工费
§ 贷：应付职工薪酬-工资
§ 附件：工资计提表
o 计提社保及公积金等
§ 借：合同履约成本-工程施工--间接费用－职工薪酬（社保）
§ 借：合同履约成本-工程施工-人工费
§ 贷：应付职工薪酬-统筹-养老
§ 贷：应付职工薪酬-统筹-医疗
§ 贷：应付职工薪酬-统筹 -失业
§ 贷：应付职工薪酬-统筹 生育保险
§ 贷：应付职工薪酬-统筹 -工伤保险
§ 贷： 应付职工薪酬-统筹-住房公积金
o 发工资
§ 借：应付职工薪酬-工资
§ 贷：银行存款
§ 贷：应付职工薪酬-统筹-养老
§ 贷：应付职工薪酬-统筹-医疗
§ 贷：应付职工薪酬-统筹 -失业
§ 贷： 应付职工薪酬-统筹-住房公积金
§ 贷： 应交税费-个人所得税
§ 附件：银行回单、工资表
o 支付社保及公积金等
§ 借：应付职工薪酬-统筹-医疗
§ 借：应付职工薪酬-统筹 -失业
§ 借：应付职工薪酬-统筹 生育保险
§ 借：应付职工薪酬-统筹 -工伤保险
§ 借： 应付职工薪酬-统筹-住房公积金
§ 贷：银行存款
§ 附件：银行回单、社保费交款单
o 交个税
§ 借：应交税费-个人所得税
§ 贷：银行存款
§ 附件：银行回单，完税证等
5、 材料
o 材料入库
§ 借：原材料--主材（不含税）
§ 借： 原材料--辅材（不含税）
§ 借： 原材料--五金电料（不含税）
§ 贷：应付账款-暂估-XXX单位
§ 附件：验收单、入库汇总表
o 次月冲回
§ 借：原材料--主材 （红字冲回）
§ 借:原材料--辅材 （红字冲回）
§ 借: 原材料--五金电料 （红字冲回）
§ 贷：应付账款-暂估-XXX单位（红字冲回）
o 收到发票
§ 借：原材料--主材（不含税）
§ 借： 原材料--辅材（不含税）
§ 借： 原材料--五金电料（不含税）
§ 借：应交税费－待认证进项税额
§ 贷：应付账款-暂估-XXX单位
§ 附件：发票、入库单、材料结算单
o 付材料款
§ 借：应（预）付账款-客户
§ 贷：银行存款
§ 附件：银行回单、材料支付申请表
o 结转材料成本
§ 借：合同履约成本--工程施工--直接材料
§ 借：合同履约成本--工程施工--其他直接费用
§ 借：合同履约成本--工程施工--间接费用
§ 贷：原材料--主材
§ 贷： 原材料--辅材
§ 贷： 原材料--五金电料
§ 附件：领料单、领料汇总表
o 销售剩余原材料
§ 借：银行存款
§ 贷：其他业务收入
§ 贷：应交税费－应交增值税（销项税）
§ 附件：出库单、发票记账联
6、劳务（专业）分包费用
o 结算
§ 借：合同履约成本-工程施工-人工费（分包成本）
§ 借：合同履约成本-工程施工-分包成本
§ 借：应交税费－待认证进项税额
§ 贷：应付账款--应付劳务费---XXX单位
§ 附件：劳务结算单、工程量验收单、结算单
o 收到专用发票并认证
§ 借：应交税费-应交增值税（进项税）
§ 贷：应交税费－待认证进项税额
o 付款
§ 借：应付账款--应付劳务费--XXX单位
§ 贷：银行存款
§ 附件：银行回单、支付申请表、收据
7、 机械使用费
o 结算
§ 借：合同履约成本-工程施工-机械费
§ 借：应交税费－待认证进项税额
§ 贷：应付账款--应付劳务费---XXX单位
§ 附件：机械使用费结算单
o 收到专用发票并认证
§ 借：应交税费-应交增值税（进项税）
§ 贷：应交税费－待认证进项税额
§ 附件：增值税发票、认证清单
o 付款
§ 借：应付账款--应付劳务费--XXX单位
§ 贷：银行存款
§ 附件：银行回单、支付申请表、收据
8、报销水电费、办公、招待费、差旅、油费及过路费及其他直接间接费用等
o 借：合同履约成本-工程施工-间接费
o 借：合同履约成本-工程施工-其他直接费
o 借：应交税费－待认证进项税额
o 贷：其他应收款-备用金-个人
o 贷：银行存款（现金)
o 附件：银行回单、报销审批单、、出差审批单、发票等
9、对甲方结算收款
o 结算
§ 借：合同资产
§ 贷：合同结算
§ 贷：应交税费-待转销项税
§ 附件：结算单
o 对甲方开发票
§ 借：应收账款
§ 借：应交税费-待转销项税
§ 贷：合同资产
§ 贷：应交税费－应交增值税（销项税）
§ 附件：增值税发票
o 收款
§ 借：银行存款
§ 贷:应收账款
§ 附件：银行回单、收据等
10、确认收入、成本
o 成本
§ 借：主营业务成本-工程项目
§ 贷：合同履约成本
§ 附件：收入成本确认表
o 收入
§ 借：合同结算
§ 贷：主营业务收入
§ 附件：收入成本确认表
11、结转增值税
o 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税)
o 贷：应交税费--未交增值税
o
o 借：预交增值税
o 贷：应交税费--预交增值税
12、 计提税金及附加
o 借：税金及附加
o 贷：应交税费--应交应交城建税
o 贷：应交税费-教育费附加
o 贷：应交税费-地方教育费附加
o 贷：应交税费-印花税
o 贷：应交税费-价格调节基金
o 贷：应交税费-地方水利建设基金及其他基金等
13、 结转所得税
o 借：所得税费用
o 贷：应交税费--企业所得税
14、结转收入
o 借：主营业务收入
o 借：其他业务收入
o 借：营业外收入
o 贷：本年利润
15、结转成本
o 借：本年利润
o 贷：主营业务成本
o 贷： 其他业务成本
o 贷：税金及附加等
o 贷：营业外支出
o 贷：所得税费用