我是一家餐饮酒店,常见的22笔会计处理和税务处理,看看这些业务!
6月1日,餐饮公司(一般纳税人)从某农场采购其自产蔬菜1万元(含税),并取得增值税普通发票,税率栏为“免税”,货款未支付。6月2日,从某农贸批发配送中心采购生鲜肉、鸡蛋10万元,并取得免税发票,货款银行支付。公司从小规模纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发票,不含税金额100000元,价税合计101000元。6月10日,收到充值卡充值款2000元,并赠送客户300元,当月分两次进行了消费,第一次消费1000元,第二次消费1300元。6月11日,当天开票收入10万元,其中现金收款3万元。6月12日,当天未开票收入13万元,其中现金收款3万元。6月15日,支付燃气费3000元,取得增值税普通发票;支付水费2000元,支付电费4000元,因与房东共用水表、电表,水电费发票直接开给了房东。6月15日,缴纳上月税款,其中上月计提增值税为25000元,可抵扣进项税额为10万元,附加税费1200元。6月18日,配送餐车报销加油费500元,取得专用发票。6月20日,采购冰柜10万元(不含税),并取得增值税专用发票,货款银行支付。6月22日,公司银行转账支付房东个人下半年房屋租赁费共计30万元,未取得发票。6月23日,另一租赁的店面装修完毕(租赁期限3年),银行支付装修款10万元,并取得增值税普通发票。6月28日,计提本月增值税及附加税,进项税额10万元,销项税额12.5万元,假设无留抵、无预缴。借:应交税费 — 应交增值税(转出未交增值税) 250006月30日,计提本月固定资产折旧费,其中后厨及前厅的折旧费2万元,管理部门折旧费0.5万元。6月30日,月末进行盘点,未消耗的食材库存15万元。6月30日,财务核算,本月收入合计230万元,成本、费用180万元,截止2季度末,累计利润70万元,计提企业所得税(假设1季度未交所得税)。6月30日,结转损益,本月收入合计230万元,成本140万元、费用38.25万元,所得税费用1.75万元。
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