常见的22笔会计处理和税务处理,看看这些业务!

我是一家餐饮酒店,常见的22笔会计处理和税务处理,看看这些业务!

业务01

6月1日,餐饮公司(一般纳税人)从某农场采购其自产蔬菜1万元(含税),并取得增值税普通发票,税率栏为“免税”,货款未支付。
账务处理:
摘要:采购蔬菜
借:主营业务成本 — 食材                    9100
应交税费 — 应交增值税(进项税额)          900
贷:应付账款 — XX农场                     10000

业务02

6月2日,从某农贸批发配送中心采购生鲜肉、鸡蛋10万元,并取得免税发票,货款银行支付。
账务处理:
摘要:采购食材
借:主营业务成本 — 食材       100000
贷:银行存款                  100000

业务03

公司从小规模纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发票,不含税金额100000元,价税合计101000元。
账务处理:
摘要:采购鲜牛肉
借:主营业务成本 — 食材              92000
应交税费 — 应交增值税(进项税额)   9000
贷:银行存款                     101000

业务04

6月10日,收到充值卡充值款2000元,并赠送客户300元,当月分两次进行了消费,第一次消费1000元,第二次消费1300元。
账务处理:
收到充值款时:
借:银行存款       2000
贷:预收账款-充值卡   2000
第一次消费时:
借:预收账款-充值卡  1000
贷:主营业务收入     943.40
应交税费-应交增值税(销项税额)  56.60
第二次消费时:
借:预收账款-充值卡   1000
贷:主营业务收入       943.40
应交税费-应交增值税(销项税额)   56.60

业务05

6月11日,当天开票收入10万元,其中现金收款3万元。
账务处理:
摘要:6月开票收入
借:银行存款/其他货币资金   70000
库存现金             30000
贷:主营业务收入-开票收入     94339.62
应交税费-应交增值税(销项税额)  5660.38

业务06

6月12日,当天未开票收入13万元,其中现金收款3万元。
账务处理:
摘要:6月未开票收入
借:银行存款/其他货币资金    100000
库存现金               30000
贷:主营业务收入-未开票收入   122641.51
应交税费-应交增值税(销项税额)    7358.49

业务07

6月13日,银行转账为员工缴纳社保费。
账务处理:
摘要:缴纳社保费
借:应付职工薪酬-社保费     6950
其他应收款-个人社保    2850
贷:银行存款              9800
结转社保:
借:主营业务成本-社保费    4865
管理费用-社保费       2085
贷:应付职工薪酬-社保费    6950

业务08

6月14日,发放5月份员工工资。
账务处理:
摘要:发放5月工资
借:应付职工薪酬-工资    289200
贷:其他应收款-个人社保   2850
银行存款          286350
结转工资:
借:主营业务成本-工资  202440
管理费用-工资      86760
贷:应付职工薪酬-工资   289200

业务09

6月15日,支付燃气费3000元,取得增值税普通发票;支付水费2000元,支付电费4000元,因与房东共用水表、电表,水电费发票直接开给了房东。
账务处理:
摘要:支付水电费
借:主营业务成本-水电气费   7200
管理费用-水电费        1800
贷:银行存款              9000

业务10

6月15日,缴纳上月税款,其中上月计提增值税为25000元,可抵扣进项税额为10万元,附加税费1200元。
账务处理:
摘要:缴纳5月税费
借:应交税费 — 未交增值税      25000
应交税费 — 城市维护建设税   700
应交税费 — 教育费附加       300
应交税费 — 地方教育附加      200
贷:银行存款            11200
营业外收入(或其他收益) 15000

业务11

6月18日,配送餐车报销加油费500元,取得专用发票。
账务处理:
摘要:报销加油费
借:主营业务成本-车辆费    500
应交税费-应交增值税(进项税额)   65
贷:库存现金               565

业务12

6月20日,采购冰柜10万元(不含税),并取得增值税专用发票,货款银行支付。
账务处理:
摘要:采购冰柜
借:固定资产 — 冰柜 100000
应交税费 — 应交增值税(进项税额)  13000
贷:银行存款         113000

业务13

6月21日,老板从公司借款50万元。
账务处理:
摘要:老板借款
借:其他应收款 — 老板   500000
贷:银行存款           500000

业务14

6月22日,公司银行转账支付房东个人下半年房屋租赁费共计30万元,未取得发票。
账务处理:
摘要:支付7-12月份房屋租赁费
借:预付账款 — 租赁费  300000
贷:银行存款           300000

业务15

6月23日,另一租赁的店面装修完毕(租赁期限3年),银行支付装修款10万元,并取得增值税普通发票。
账务处理:
摘要:支付装修费
借:长期待摊费用 — 装修费  100000
贷:银行存款             100000

业务16

6月26日,银行支付采购食材款20万元。
账务处理:
摘要:支付货款
借:应付账款 — XXX   200000
贷:银行存款          200000

业务17

6月28日,计提本月增值税及附加税,进项税额10万元,销项税额12.5万元,假设无留抵、无预缴。
账务处理:
摘要:计提增值税
借:应交税费 — 应交增值税(转出未交增值税)  25000
贷:应交税费 — 未交增值税               25000
计提附加税:
借:税金及附加 — 附加税 1200
贷:应交税费 — 城市维护建设税   700
应交税费 — 教育费附加      300
应交税费 — 地方教育附加    200

业务18

6月30日,计提本月固定资产折旧费,其中后厨及前厅的折旧费2万元,管理部门折旧费0.5万元。
账务处理:
摘要:计提折旧费
借:主营业务成本 — 折旧费   20000
管理费用 — 折旧费      5000
贷:累计折旧               25000

业务19

6月30日,结转本月烟酒成本25万元。
账务处理:
摘要:结转销售成本
借:主营业务成本 — 烟酒   250000
贷:库存商品 — 烟酒      250000

业务20

6月30日,月末进行盘点,未消耗的食材库存15万元。
账务处理:
摘要:结转食材库存
借:原材料 — 食材    150000
贷:主营业务成本 — 食材   150000

业务21

6月30日,财务核算,本月收入合计230万元,成本、费用180万元,截止2季度末,累计利润70万元,计提企业所得税(假设1季度未交所得税)。
账务处理:
摘要:计提企业所得税
借:所得税费用     17500
贷:应交税费 — 应交企业所得税   17500

业务22

6月30日,结转损益,本月收入合计230万元,成本140万元、费用38.25万元,所得税费用1.75万元。
账务处理:
摘要:结转当期损益
借:主营业务收入  2300000
贷:本年利润      2300000
借:本年利润     1800000
贷:主营业务成本   1400000
管理费用       382500
所得税费用     17500

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