高新技术企业税收优惠测评——风险OR收益
高新技术企业税收优惠测评
为支持我国高新技术企业的快速发展，提升企业的竞争力，国家制定了多个相关的税收优惠政策来为高新技术企业降低税收负担，促进高新技术企业的高质量发展。高新技术企业除了可以享受一般企业普遍适用的税收优惠外，如：固定资产加速折旧、研发费用加计扣除、符合条件的技术转让所得免征和减征企业所得税等。接下来，华政小编带您了解只有高新技术企业才能享受的相关税收优惠：
2016年1月29日，科技部、财政部、国家税务总局联合发布了新的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号），对2008年颁布实施的原《高新技术企业认定管理办法》进行较大修订，在核心知识产权、科技人员比例、研发费用比例、其他费用比例限额等指标进行了调整，尤其是强化了后续监督管理。享受高新技术企业税收优惠首先要申请认定为高新技术企业，华政小编首先带您一起了解高新技术企业的认定条件，具体如下：
序号
类别
2016年新规定
1
成立年限
企业申请认定时须注册成立一年以上；
2
知识产权取得持有方式
企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
3
创新能力
企业创新能力评价应达到相应要求
4
产品范围
对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
5
人员占比
科技人员占职工当年总人数的比例不低于10%
6
收入占比
近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%
7
研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值
近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值：
销售收入<5000万元，比例>=5%;
5000万元<=销售收入<20000万元，比例>=4%;
销售收入>=20000万元，比例>=3%
8
其他费用扣除比例
与研究开发活动直接相关的其他费用，此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。
9
违法事项
企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
公司认定为高新技术企业后，当年即可开始享受高新技术企业的有关税收优惠，具体如下：
序号
税收优惠
税收优惠
政策依据
1
所得税率优惠
二十、优惠政策的具体范围和方法：第二，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
《关于印发<新企业所得税法精神宣传提纲>的通知》(国税函〔2008〕159号)
2
职工教育经费税前扣除比例
自2015年1月1日起，高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）
3
亏损弥补年限
自2018年1月1日起，具备高新技术企业资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）
4
境外收入适用税率
对来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。
《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税[2011]47号）
高新技术企业认定后，根据《关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号) 的规定，在享受企业所得税有关优惠政策的同时应留存下列资料备查：
1.高新技术企业资格证书；
2.高新技术企业认定资料；
3.知识产权相关材料；
4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；
5.年度职工和科技人员情况证明材料；
6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。