注册会计师,法务会计师,“税务规则思维”创始人,多家企业顾问,长期从事投融资咨询与税务稽查应对;全国财税机构签约讲师,善于从规则与原理角度用实际案例通俗易懂讲解税法;为数百家企业提供涉税安全方案与风险隔离,税企争议专家,擅长危机公关,被誉为“理论与实战完美结合者”！
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纳税的思维是什么呢?朋友圈里有位企业家朋友花300万元买了辆豪车，我心里有一丝怅然惋惜的感觉，问题是别人花自己的钱买车，我惋惜什么呢?赚的!无论自己开公司雕的，还是自己打工赚的，都可以拍着胸脯说，关键是，当你花自己赚的钱时，已经是在层层税收之后了。
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以投资企业为例，公司有收入要先缴13%的增值税，有了利润再缴25%的企业所得税，分到个人手上再20%的个人所得税。花300万元税后的净收入买辆车，其实花的何止300万元!原因这辆300多万的车，从此在税务上，将再也没有作用了!
可能你不明白这句话的意思，待我来分析一下：如果公司购买一台300万元的车，其中约34.51万元的增值税，是可以抵公司的增值税的，少缴纳增值税还可以递减附加税4.14万，相当于只花了261.34万元。然后，这261.34万元的车通过公司“折旧”，5年内可以抵65.33万元的企业所得税，相当于只花了不到196万元!反过来，如果公司老板个人花300万元购这辆车，34.51万元的增值税、附加税4.14万和65.33万元的企业所得税不能被抵税，相当于多吃103.98万元的亏。300万元车款还是被征了60万元个人所得税之后的净收入!把这三项税的因素加在一起，标价300万元的车，公司购车花的是300万-34.51万-4.14万-65.33万=196.02万元，个人购车花的是300万+60万=360万元!一个做减法一个做加法，税收成本相差103.98+60=163.98，差不多就是五折的区别。当然，用车过程中的保险、油费等，公司用车都可以抵25%的企业所得税，个人用车则相当于要加20%的个税所得税。不知道的人当然不心疼，知道的人，心里难免有过一丝可惜或者幸灾乐祸的念头。一个人，如果没有税务的思维，就难免会吃税务的亏。包括汽车在内的资产，在纳税思维里，都属于“计税成本”，放在公司就可以发挥抵税的作用;放在个人手上，则完全没有税收上的任何抵扣作用。所以，低税负的方式就是让公司持有资产，而非个人。就买车这件事而言，一位稍有税务意识的老板曾问我:“以公司名义买车算，还是以自己的名义买车划算?”表面上这是一个“以谁的名义”的问题，而实质是“谁花钱买”的问题。我想都没想地回答:“当然是公司买车划算。”—账在前面已经算过了。但是，公司经营有风险，如果车是公司的，保不齐催债的人可能会直接走。”由于自己不能直接拥有车，老板总是有点不放心，越是土豪级的越是这样，哪怕肉已经包在嘴里了，没咽下去就不算真的吃到了。你开公司这么怕经营风险?这样的话，你不能够搞一个没有经营风险的公司吗?好比你是个搞建筑的，工程风险几十年如影随形，哪天楼塌了、桥跨了吃进去的全部都得吐出来，公司可能就要赔光关门了。这就是经营上的风险。一个自然人如果持有这样的经营公司的股权，也就直接背上了经营风险，所以，有税务意识者办公司，会尽量少去直接持有存在经营风险的公司的股权。当你投资办一家有经营风险的公司时，应该先投资办一个少女般纯洁的管道公司—这是个比喻，“管道”指公司像管道一样，起一个连通控股的作用—用这个“管道公司”再去投资或持有存在经营风险的公司（此处需要专业人士介入设计）。管道公司不从事实质上的、有风险的经营业务，几乎只与自己的经营公司打交道，所以其经营风险就非常低了。自然人将资产由管道公司持有，相比于自己持有，有税收上的抵扣优势相比于由经营公司持有，又规避了风险。自然人通过管道公司间接持股后，自然人与经营公司被隔开，管道公司利润与个人利润之间的界线就变得模糊了。这也让人与公司的区别变得模糊了这种模式在税收上的优点不仅是一个放置个人资产的问题，在公司分红、资本运作、企业重组方面，会产生更重要的税务利益，有没有税务思维，从投资经营一开始，就已经在未来的税负上产生了区别。
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