【查税“不容易”】比利时追到美国打官司 7起诉讼 涉款4500万欧元

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比利时当局于纽约法院起诉偷税者

近日，比利时税务局于纽约南区提起了7起诉讼，称个别美国公民和某养老基金有逃税嫌疑。

此案是2018年CumEx丑闻的衍生事件，据悉CumEx涉及骗取预扣税还款，被称为有史以来最严重的税务欺诈案件：11个欧洲国家被卷入骗局，纳税人共损失552亿欧元。

相较于德国320亿欧元的经济损失，比利时损失较小，只有2.215亿欧元。

本案涉及预扣税，即对股票和债券的股息征收的税款，由支付股息的银行在源头扣留。

本案中的被告声称，他们向美国缴纳了针对一系列大公司股票的预扣税，由于与美国签订了双重征税协定，他们有权要求这些公司偿还股票。

De Tijd（报纸）称，起诉书中提及的公司包括AB InBev、Belgacom（现在的Proximus）、Delhaize（现在的Ahold Delhaize）、KBC银行、Mobistar（现在的Orange Belgium）、Solvay、Telenet和UCB。

偷税者的活动范围遍及全球，但比利时税务机关只关注他们的在比活动。他们运作了一系列投资公司，包括Ganesha Industries、Lion Advisory和Michelle Investments。别国也对这些公司提起了诉讼，反映了其跨国运作。

这些公司设立养老基金，并列出上述公司的持股量，而后辩称曾在比利时支付预扣税。这样一来，他们便有权在比宣称收回在美缴纳的预扣税。

但问题在于这些养老基金是空壳公司，他们从未持有有关蓝筹公司的任何股份。换而言之，他们从未在美国缴纳过一分钱的预扣税，并有权得到零报销。
然而，支付约4490万欧元的款项后，这一骗局才渐渐浮出水面。这一切似乎是自然发生的。

这七个纽约法庭案件直接涉及款项不到4500万欧元，还间接涉及其他利息、费用和罚金。

背景介绍：

Cum-Ex：欧洲历史上最大的骗税奇闻

一份多国调查报告指出，具有欺骗性质的“Cum-Ex”操作的涉及面远比之前想象中的要广，让欧洲多国损失了数百亿欧元的税收。而这背后的操作手法其实并不复杂。

调查网络'Correctiv'公布了其大规模调查的结果--'Cum-Ex'文档。来自12个国家、19个媒体的37名记者参与了这次调查，他们得出结论：因为这种可疑的金融操作，德国以及法国、西班牙、意大利、荷兰、丹麦、比利时、奥地利、芬兰、挪威和瑞士这些欧洲国家损失了至少数百亿的税款。

其中受创最严重的是德国。其次是法国（170亿欧元）、意大利（45亿欧元)和丹麦（17亿欧元）。德国曼海姆大学的税务教授史宾格（Christoph Spengel）说，'这是欧洲历史上最大的一次骗税行为'。根据他的计算，仅在2001年至2016年间，德国税务局就错误地多付给了商界人士至少318亿欧元。根据调查网络统计，在欧洲范围内，税收损失超过550亿欧元。

什么是'Cum-Ex'？

这种被称为'Cum-Ex'的操作，指的是在分发红利的当天，同时进行出售和再次收购行为。由于交易时间相隔很近，税务机构一时无法确定股票产权一方到底是谁。因此，买卖双方都可以从税务局拿到资本利得税的退税。在德国，只需缴纳一次资本利得税。如果能两次三番要回这笔退税，就能发家致富。

从2012年开始，德国补上了这个税务漏洞，无法再进行这种操作。然而据调查网络'Correctiv'报道，德国直到2015年才向其他欧洲国家对这种骗税行为提出警告。

合法？非法？

尽管人们渐渐对这种骗税操作的规模有所了解，然而这种行为是否真的非法，至今也说不清楚。在很长一段时间里，这种操作被税务专家看作是合法的税务手段。而如今，大部分观察家和调查者认为，这是非法行为。自2018年6月，科隆检方开始针对西班牙桑坦德（Santander）银行展开调查。

另一些银行已经承认，参与了这种业务。这其中也包括德意志银行、德国联合抵押银行。德意志银行强调，从未是'Cum-Ex'市场的一部分，但参与了一些客户的业务。

在德国，黑森州当局对这种金融操作采取了鲜明的行动，对32起税务事件进行了调查，重新要回了7.7亿欧元的税款。该州因为'Cum-Ex'操作共损失了13亿税款。