内审绩效考核之一—内审项目质量考核表

导语

绩效考核是内控环境中重要的因素之一。没有绩效考核就没有管理！如何有效激励内审人员，为内审人员赋能，从而提升审计项目工作质量，也是内审负责人要认真考虑的问题。

长期的内审实践中，我们借鉴多家标杆单位的做法，形成内审审计项目考核表，与大家共享，欢迎各位老师雅正。

审计项目质量考核表

项目	指标名称	标准分数	评分	计分方法
基本考核项	编制项目审计方案，方案中有明确的审计目标，并围绕审计目标确定审计重点	10		审计方案目标不明确的扣1—2分；确定的审计重点不能有效保证审计目标实现的，扣1—3分。
	获取的审计证据进行必要的分类、筛选和汇总，保证审计证据的相关性。	5		审计证据与审计结论无实质性联系的，或未对证据进行必要分类汇总影响结论形成的，每项扣1分，扣完为止。
	获取的审计证据充分，足够支持审计结论。	5		审计证据不足以支持审计结论的，每项扣1分，扣完为止。
	审计工作底稿编制规范，内容完整，记录清晰并经过复核。	10		审计工作底稿内容不完整的，每缺少一项扣0.5分，扣完为止；未经复核的，扣1分。
	审计工作底稿中形成初步的结论、意见和建议。	5		审计工作底稿中未形成初步审计结论的，每项扣0.5分；未针对问题提出初步审计意见建议的，每项扣0.5分，扣完为止。
	审计报告评价客观、恰当。	10		审计评价意见不当的，扣1分；审计评价与审计事实矛盾的，扣1分。
	审计报告无瑕疵，事实清楚，全面反映所有发现的重大问题。	5		1、正式对外报送的审计报告，如发现一处错别字，扣罚主审50元，扣罚审计总监100元。依此类推。 2、审计报告事实不清、数据不准、适用法律法规或者标准不当，审计定性或者责任界定不准，审计处理处罚不当的，每项扣1分；审计查出的重要问题未在审计报告中反映且未能提供审计会议说明的，每项扣1分，扣完为止。
	审计报告对于审计发现的问题提出具有针对性、建设性和可操作性的改进意见建议。	8		对审计发现的问题未提出改进意见建议的，每少一项扣1分；审计意见建议明显缺乏针对性或者不可行的每项扣1分，扣完为止。
	审计档案分类清晰、资料齐全、立卷规范。	5		资料不齐全的，扣1分；分类不清晰的，扣1分；档案目录、排列顺序不规范的，扣1分。
	后续审计跟进率	7		后续审计要求100%跟进，跟进率=实际跟进工作/需要跟进工作，跟进率小于80%，扣1分。报告签发后，进入审计跟踪环节。
	审计项目质量	10		要求审计项目必须100%保证审计质量，每出现一次失误或遗漏事项扣1分，每出现重大失误1次扣2分，扣完为止。
	基本考核项	80
考 核 加 分 项	发现重大管理漏洞：如内部控制制度缺乏，内部流程缺陷，或有制度、有流程未严格执行，产生或可能产生严重不良后果	10		每项加2分，同类问题不重复加分，最高不超过10分
	揭示重大错弊，发现重大损失浪费，或核减工程额	10		每项加2分，同类问题不重复加分，最高不超过10分
	审计创新	5		有得分，无不得分。根据审计创新的效果和适用性适当加分（1-5分范围内）
	审后一课	5		根据授课表现和效果适当加分（1-5分范围内）
	加分项	30
考评总分		110