小型生产企业制造成本核算报表及科目编制

生产成本归集分配结转流程表一、生产成本发生间接费用归集（日常发生经济业务单据-含领料单、分配单、报销单等）例：设备一台(含支架）借生产成本基本生产成本**产品直接材料（领用单标明产品类别）制造费用材料类间接费用 4,920.34人工类间接费用 1,051.50费用类间接费用 533.09贷原材料仓库领用4,920.34应付职工薪酬工资分配1,051.50社保分配（长期）待摊费用费用分配533.09其他应付款水电分配累计折旧折旧分摊银行存款费用报销二、制造费用结转基本生产成本（完工产品成本费用明细表-含分摊明细表）借生产成本基本生产成本**产品直接材料 4,920.34直接人工 1,051.50制造费用 533.09贷生产成本制造费用**明细6,504.93三、结转完工产品成本（其他入库单-产成品（完工）-完工产品入库单）借产成本**产品6,504.93贷生产成本基本生产成本**产品直接材料 4,920.34直接人工 1,051.50制造费用 533.09四、结转销售产品成本（调拨单-产成品（完工）结转-产成品（销售）借主营业务成本**产品6,504.93贷产成本**产品6,504.93五、主营业务收入（销售出库单、销售发票、销售合同）借应收账款**公司10,000.00贷主营业务收入研发高新产品**产品8,849.56应缴税金增值税销项税金1,150.44注：销售毛利额 2,344.63销售毛利率26.49%完工产品成本费用明细表单位：**有限公司期间：**月份单位：元序号项目直接材料直接人工制造费用合计 备注(核对） 说明 销售价格 成本率毛利率1期初余额 327,496.41  627,471.62  1,457,564.322,412,532.35本月初在产品成本2本月增加 1,495,125.22  152,105.67  301,113.491,948,344.38  4,360,876.73 本月增在产品成本3本月减少 1,810,556.60  301,695.48  207,051.062,319,303.14本月完工产品成本4期末余额 12,065.03  477,881.81  1,551,626.752,041,573.59  2,041,573.59 本月末在产品成本5分配率1 1 1品名完工数量材料分摊人工分摊费用分摊合计 单位成本定额%定额值分摊值定额%定额值分摊值定额%定额值分摊值%总金额合计 5,042.841,810,556.60  1,810,556.60  1,100.50301,695.48  301,695.48  606.59207,051.06  207,051.062,319,303.14本月完工产品成本监控仪220 3,526.16 70% 775,755.20  775,755.20  1,007.47 20% 221,644.34  221,644.34  503.74 10% 110,822.17  110,822.17 100.00% 1,108,221.71  5,037.37 销售产品单位成本 7,374.63 68.31%31.69%传感器PD1460 43.01 50% 62,794.60  62,794.60  17.20 20% 25,117.84  25,117.84  25.81 30% 37,676.76  37,676.76 100.00% 125,589.20  86.02 销售产品单位成本 230.09 37.39%62.61%传感器PB1460 42.53 50% 62,093.80  62,093.80  17.01 20% 24,837.52  24,837.52  25.52 30% 37,256.28  37,256.28 100.00% 124,187.60  85.06 销售产品单位成本 185.84 45.77%54.23%升降支架650 1,394.18 95% 906,217.00  906,217.00  44.03 3% 28,617.38  28,617.38  29.35 2% 19,078.25  19,078.25 100.00% 953,912.63  1,467.56 销售产品单位成本 1,474.93 99.50%0.50%导管100 36.96 50% 3,696.00  3,696.00  14.78 20% 1,478.40  1,478.40  22.18 30% 2,217.60  2,217.60 100.00% 7,392.00  73.92 销售产品单位成本 100.00 73.92%26.08%3890仪器加支架一套 8,849.56 73.51%26.49%