利润表上有利润，但账上没钱，老板问钱呢，哪里找？

现在很多老板不懂财务，他们在看公司赚不赚钱时，往往都是只看个利润表里的净利润，觉得净利润越大公司越赚钱，公司应该就有很多钱。

其实净利润大不大和公司有没有钱，完全是两码事。当老板问钱在哪里的或者钱去哪了的时候，应该让老板看看现金流量表，这张报表才说明了钱怎么来的，去了哪里。重申一遍，利润表真的和钱没有半毛钱关系！

至于原因，这个就要说到会计上的两种制度，“权责发生制”和“收付实现制”。

• 权责发生制，就是指按照权利和义务发生的时间来做账，不管钱都没有收到或者有没有支付，只要到了这个时间，有这个权利或者义务了，就要计入收入或者成本费用中。最简单的例子，每个月的房租，这个是每个月根据合同约定都要付的，但是不可能月底最后一天就付钱，往往要拖到下个月才付。这个时候，按照义务这个月的房租费用发生了，所以就要计入这个月的费用中，但是因为钱没有支付，所以钱其实还在。这个时候就会出现利润中利润是负数，但是现金流量表中金额没有变化的原因。
• 收付实现制，就是指根据资金的收取和支出来做账。就像刚刚举的房租的例子，这个月不再租房了，但是上个月的房租还没有付，这个月要付房租。所以就会发生这个月没有费用，但是现金流却流出了。这个时候提现到利润表就是利润表没有任何数据，但是现金流量表会有一笔现金流出的金额，现金净额减少了。

我国的会计准则规定会计做账要采用权责发生制来做账，正是因为权责发生制无法反映公司现金的流向问题，所以才会出现现金流量表这样一张报表。

那么老板如果不愿看现金流量表，硬生生的就是要看利润表，而且问财务，明明有那么多利润，为什么没有钱呢？这个时候财务人员不要慌，这个时候可以拿出我们的资产负债表，从以下几方面来告诉老板是怎么回事：

• 看下应收账款，是不是增加了很多，告诉老板还有很多应收款没有收回来。
• 看下预付账款，是不是增加了很多，告诉老板这个月垫资了太多的钱。
• 看下存货，是不是增加了很多，告诉老板存货有积压，销售不太顺畅。
• 看下其他应收款，是不是增加了很多，告诉老板这个月谁借了钱一直没有还，或者公司垫资了什么钱。
• 看下应付账款，是不是减少了很多，告诉老板这个月付款付的太勤快了，可以适当的压一下货款。
• 看下预收账款，是不是减少了很多，告诉老板这个月没怎么收到预收款，搞的活动效果不太好之类的。
• 看下其他应付款，是不是减少了很多，告诉老板这个月还了欠谁的钱等等。

能够分析的地方还有很多，这里就不一一列举了，只要明白一点，三大报表其实都是有勾稽关系的，一张表的不合理通常都能在另一张表里找到原因。

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