建筑公司的程总干了个水电工程，工程款总计...

建筑公司的程总干了个水电工程，工程款总计700万元，可是工程完工后，甲方只给结算了400万元，现在程总还欠工人工资320万元，工人们意见很大，没办法，程总准备从朋友那借钱给工人们发工资，今天来咨询利息费发票的问题！

我问程总，甲方没说啥时候把剩下的工程款给你吗？

程总说，别提了，说好的完工验收后结算95%，可是完工后，人家说钱紧，过两个月再付，可是这都过去5个月了，中间我去了好几次，甲方都说再等等，到现在，剩下的工程款还没点动静，每次去找甲方要钱，我都带着购物卡去，也没有用，白瞎了！

我问程总：那你不能想办法起诉甲方吗？大不了以后不做他们公司的工程了，做其他公司的就是了。

程总说，你不是干工程的，所以你对这个行业不了解，像我这样，工程完工能拿到400万元就不错了，有的项目可能还拿不到这么多呢！

另外，即使不做他们的工程了，也不能随便去起诉他们，因为其他项目也是这样，如果起诉他们，一旦传出去，以后可能更不好混了。

我又问程总：公司现在没钱了吗？怎么现在欠工人工资320万元这么多？另外，工人们的工资不能等等了吗，从外面借钱，利息太高了！

程总说：我现在还有两个工地在同时在开工，原来工人们的工资都是按月结算，现在因为上一个水电工程欠工人们的工资，现在他们要求工资一周一结算，到时间钱不到位的话，就停工，我都快急死了！

我问程总：你要从哪里借钱？银行贷款的话，利息低一点，也有合法的票据能税前扣除！

程总说，银行借不来钱的，我已经和朋友谈好了，借350万元，3分的利，借4个月，这个利息能不能在公司列支？

我告诉程总，你这个借款是用于给工人发工资，也就是说借款用途是用于公司的生产经营，在公司列支并税前扣除，没任何问题，但是有个前提，那就是列支的利息费需要发票，要发票就得交税，所以，我估计你朋友不会给你开发票的！

程总又问，要交多少税呢？

我告诉程总，你朋友是自然人，如果去代开利息费发票，应交的税收如下：

1、增值税

自然人收取的利息费收入，增值税和小规模纳税人一样，按3%的征收率计算缴纳。咱们常说的3分的利，是指月利率3%，也就是年利率36%，借款350万元，期限4个月，利息是350×3%×4＝42万元。

应交增值税＝42/1.03×0.03=1.22万元；

2、城建税、教育费附加和地方教育费附加

城建税、教育费附加和地方教育费附加这三项税，是以实际缴纳的增值税为计税依据的，税率分别为7%、3%和2%。

应交附加税合计＝1.22×（7%+3%+2%）＝0.15万元；

3、印花税

由于程总和他朋友都不是金融机构，所以他们之间的借贷合同不用缴纳印花税；

4、个人所得税

自然人收到的利息费收入，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，税率为20%。

应交个人所得税＝42/1.03×0.2=8.16万元。

综上所述，42万元的利息，如果去开具发票，应交税收合计＝1.22+0.15+8.16=9.53万元，所以，程总，你觉得你朋友会去税务大厅给你公司代开利息费发票吗？

程总说，给人家42万的利息，让人家花小10万去交税，人家肯定不愿意。

唉，本来那个水电工程就没挣多少钱，现在又要付这么多利息，我亏大了！

最后说一下，很多民间借贷就是这样，由于利率超过36%不受保护，所以很多人卡住36%的利率，而且不提供发票！