【汇总】房企土地增值税16大业务点，务必掌握！

金穗源编辑整理

房地产行业涉税繁多，主要涉及九大税种（增值税及附加税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、契税、房产税、耕地占用税、土地使用税、印花税）。

土地增值税计算流程之繁琐、扣除项目之复杂，各省土增清算口径不统一，致使土地增值税的清算难度加剧。加之营改增以来各项政策铺天盖地，房地产新老项目交替开发，收入、扣除项目的确认更是雪上加霜。小编针对房企土地增值税基础知识、土增清算、实务难题、风险防控等进行了梳理。

目录

一、基础知识篇

1、纳税人

2、征税范围

3、税率

4、计算流程

5、征收管理

6、小白学土增

二、土增清算篇

1、土增清算概述

2、土增清算之收入金额确认

3、土增清算之扣除项目确认

三、实务难题篇

1、特殊业务

2、争议专题

3、精选答疑

四、风险防控篇

1、土增清算之稽查案例

2、土增清算之税收筹划

3、全国土增政策集锦2020

4、全国土增优惠集锦2020

一、基础知识篇

二、土增清算篇

（一）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：

1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

3.直接转让土地使用权的。

（二）符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；

2.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；

3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；

4.省税务机关规定的其他情况。