金税三期严苛无情，买发票的路走不通了，那就得把控好这五个方向

很多企业老板了解到在金税三期下，税务征管能力和效率有了很大提高，更是在买票的老路上行不通了。 于是，根据目前小规模纳税人的优惠政策，一口气登记了10家个体工商户，用于向自己的主体公司开发票。 这个下主体公司的票荒问题解决了，也不需要去买发票，看起来问题解决了，但他不知道的是，很多个体工商户和主体公司之间没有实际的交易，这涉及到虚开发票的问题，确实不是去“买”了，但是里面的税务风险也不小。

确实，金税三期已经是出台比较久且相当完善，用“购买”票据的方式是行不通的。但是，这并不意味着企业今后成本将急剧增加，无法生存。 相反，如果boss或者企业财务能赶上税税筹的发展潮流，节税之路就是千万条，总能找到适合自己的。

1 .找到正确的人

因为老板的主要精力还是在于推敲战略、做决策，所以在财税方面要找到“正确”的人。 有些经营者为了节省财务人员的费用，除了自己计算税负外，还热衷于寻找发票。 但是，最终，不仅企业税负率高，各费用指标和税负率与同一地区的同行明显不一致，而且在对外的报告书中，明确地展示了这种“风险”，给自己带来了灾难。 因此，不能节省聘请专业财务人员的费用，丢了西瓜捡芝麻。 随着企业的发展，对财务人员的要求不仅仅是报税，企业还需要雇佣具有一定专业能力和行业经验，能帮助企业进行财务和税务管理的人。

请专业人士， 一方面降低企业的财税风险，另一方面哪怕不能为企业增加收益，但也可以开源节流。 所以，在考虑具体的税务问题之前，先安排好这个关键的人。哪个中大型企业是没有财务总监的？

2 .设计企业架构

我们想做企业，活得长久。 关于财税问题，也同样应该看得很久。 企业成立之初，要认真选择企业类型和注册地，明确有无相关税收优惠，注意不同企业类型的税收差异。

在企业经营中，必须注意企业股权结构的设定。 市场上许多大企业对股权结构的设计有很多讲究，比如华为员工持股平台、阿里三层股权结构等多个因素，对中小企业来说也可以通过股权结构的设计，将来为股东和高管节税最典型的例子是自然人是直接持股还是企业持股，需要获得资金进行再投资时，纳税不同，进行股权转让时，其操作也不同。 在股权问题上，需要未雨绸缪。

3 .设计商业模式

现在很多税务计划层出不穷，对企业来说，必须注意最底层的业务设计是否合理，是否有税收风险。

比如做钢材生意的陈老板，听说去税收洼地注册企业就可以节税。 于是通过亲戚去了外省的税收洼地，建立了一些个人独资企业。 通过将公司钢材销售给这些公司，对外销售，将公司利润留在洼地，从亲戚那里吸引资金，通过网上交易回流资金。

在这种情况下，有几个问题。 一是两家企业之间是否存在实际交易，二是从业务逻辑上讲，为什么选择把货物卖给外地公司后再运到别处，舍近求远，大幅增加物流成本本身就不合理。 这样的问题在税务上很容易被发现。

但是，从事相同建材业务的叶老板对业务模式的设计有不同的理解。 因为他的公司存在零散材料难以获取发票问题，所以在税收优惠园区注册了专门进行零星购买的小规模个人独资企业。 该企业通过园区核定征收，解决了成本票短缺的问题，同时可以为主体企业提供材料和开具票据，减轻了主体公司的税负。

因此，商业模式的设计，还是要以实际交易为基础，不要空壳，要有相应的合同流、资金流、发票流，三流一致、业务真实才是进行税筹的前提，更要注意企业的利润率，不能脱离实际。

4 .善用税收的政策

现在我们的税收优惠政策层出不穷，关键是如何结合这些政策和企业的实际情况，当然，专业的人做专业的事，老板最好把这些政策的研究交给财税人。 对于规模较小的企业，有最典型的小规模纳税人免征增值税、有小型微利企业税收优惠的特殊行业的企业，还可以看高新技术、研发等条款是否适用，对于特殊地区，也可以看是否有较低的税率。还有些做总部经济招商的园区，税收返还政策之类的地方性优惠，可以充分利用，像重庆、江苏之类的一级园区，不用实体入驻还能享受增值税和所得税地方留存部分最高90%的返还。

5 .日常的精细化管理

不仅需要把握大方向，还需要财税人员管理日常点滴。 例如，我们租用的设备只用于免税项目时，其收入不能扣除。 此外，用于一般计税项目和免税项目时，还可以扣除其收入税额。 小小的改变可能会导致不同的税收。 另外，例如，我们的企业人工费很高，是简单粗暴地找发票报销，用走私帐分发钱，还是细化这项工作，从不同的雇佣方法着手，哪些可以享受免税福利，哪些又可以筹划把个税筹划，亦或是高薪金个人或股东分红等又该如何筹划，都该事前细化筹划好，在应税前把各项工作做好才能最后合理合规得到节税效果。

总的来说，在金税三期，确实不能走“买票”这条老路，而且金税四期上线也不远了只会更加严格。用不合理的方法策划的东西，其本质可能和“买票”一样。 因此，boss们的目光需要即聚焦又发散。 焦点是当前的风险，发散的是未来的计划。找到正确的人，组成大的框架，进行细致的管理，才能实现零风险或者低风险的税前筹划。关于园区的详细情况和更多的税收优惠政策，请关注——《优惠税》

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