2021年个人独资企业核定征收政策简述

利用核定征收政策进行税务筹划，似乎是人尽皆知的筹划手段了，核定征收刚开始是一种惩罚措施，但是由于不少行业商务模式的改变，高利润低成本的行业不断增加，其中以软件、咨询行业居多，这时候核定征收就成了一些偏远地区、经济开发区的招商手段，一种税收优惠政策。

核定征收是直接根据收入来计算的，对进项成本这块的要求不大，比如有400万的业务，200万的进项成本，就是以400万直接按照固定行业利润率进行核定。

个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，取而代之的是个人所得税，而个人独资企业的经营者在完税后提取利润，不需要再缴纳个人所得税（股息、红利），综合需要缴纳的税种为：

1、增值税 增值税今年小规模纳税人征收率是1%

2、增值税附加 当地有税收优惠，附加税是减半征收，因此税率大概在0.06%

3、个人经营所得税 这里需要区分他的征收方式，查账征收还是核定征收都会影响他的最终税率，以小编当地的核定征收政策为例。

现代服务业是核定的10%应税所得率，然后再根据5%-35%五级累进制计算，算出来一家小规模纳税人的个人独资企业个人所得税在0.5%-2.19%

个人独资企业经营范围：

XX企业管理咨询服务中心

企业管理咨询；信息咨询服务；项目策划与公关服务；市场营销策划；企业形象策划；组织文化艺术交流活动；企业管理；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广

XX信息技术咨询服务中心

信息技术咨询服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；信息系统运行维护服务；安全技术防范系统设计施工服务；安防设备制造；安全咨询服务；电力电子元器件销售；电力设施器材销售；先进电力电子装置销售；电气机械设备销售

XX企业营销策划中心

市场营销策划；企业形象策划；信息咨询服务；销售代理；计算机系统服务；专业设计服务；咨询策划服务；市场调查；广告制作；广告制作；广告设计、代理；广告发布

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比如公司在经济开发区成立的个人独资企业，承接400万的服务业务，这400万需要缴纳的税金是：

具体计算方式为：

增值税：400万/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400万/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*6%=0.24（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

综合税负：12.03/400=3%

虽然个人独资企业核定征收后的综合税负低，但是查账征收不一定就高，还是要看企业的具体情况。