浅谈股东分红，纳税心疼

前面我们讲了一些增值税和企业所得税的政策和相关问题。现在来简单的分析一下股东分红纳税的问题。对纳税人而言，特别是企业老板，在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径减轻税负是很有必要的。今年能分到多少钱，这是许多老板不可避免的问题，也是重点关注问题。

可能很多老板并不太了解企业要缴多少税，但对自己需要缴多少税还是很清楚的，毕竟这关系着这一年你最后的收入有多少，投资了这么多是亏了还是赚了。

那么股东分红的步骤是什么呢？
首先分红之前得缴税。公司缴纳税款后剩余的利润才属于分配利润，而非会计利润或利润总额。其次得弥补亏损。如果公司原有的法定公积金不足以弥补以前年度亏损时，应当在提取当年法定公积金前先用当年利润弥补亏损。最后提取公积金。

那么实际上股东最后能到账的金额也不算可观了，最后股东还需按照分得红利金额的20%缴纳个人所得税。可能很多人不理解20%意味着什么，相当于今年股东分红你能得100万，然后需缴纳20万的个人所得税，最后80万才是你的。那么200万呢？500万呢？分的越多缴纳的税就越多。所以才会觉得有纳税心疼。

那么有什么方法可以合理的帮助股东分红节税呢？举个例子

某项目公司（以下简称丙公司）成立于2019年4月。股权结构为，1名自然人股东占比49%，一家法人股东（以下简称乙公司）占比51%。经了解，那名自然人股东为另一家公司（以下简称甲公司）的代持人，甲公司和代持人签署了委托代持协议。

2020年6月，丙公司开发的第一个项目开始预售，销售形势很好，至2020年底偿还完全部负债后，剩余现金可以再开发第二个项目。

这时，甲公司财务人员意识到，丙公司将来分红时，自然人股东需缴纳巨额的个人所得税。那应该怎样操作，才能降低最低的税务成本呢。

方法如下

1.甲公司用法人股东替换自然人股东（自然人股东分红时，股东需按照分得红利金额的20%缴纳个人所得税。而法人股东分红，属于居民企业间的利息、股息、红利所得，是企业所得税的免税收入。）

那甲公司用法人股东替换自然人股东有什么方法？最直接的股权转让，股权转让的优点：不存在法律方面障碍，办理周期短。缺点是按市场格确定股权转让价格，自然人股东的股权溢价个人所得税可能并不比分红低。（但是可以进行股权转让核定征收）所以缺点也不算缺点了

2.自然人代开

3创建一家新的公司（个人独资企业或个体工商户）(核定征收)

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