原创｜未开票收入和无发票支出的税务问题

粉丝来信

【《投融资总监》微信公众号粉丝来信】公司的未开票收入，单列，正常申报，应该没有问题，但是因我公司业务种类多，适用税率也有好几个，要确定该未开票收入的适用税率，需要哪些资料作为佐证，比较合适呢？无发票支出，如单列，待汇算时调增，这样的账务处理有问题吗？

 

房老师答疑

【房老师答疑】

一、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率：

1.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

2.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。

3.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

您公司经营不同税率增值税应税项目，即使是未开票收入，也要分别核算，税率选择正确和清晰，可以取得收入的合同、销售货物的出入库资料、提供服务的验收竣工等业务部门资料作为主要依据，各项目分别核算收入，必要的话应设置辅助账。

二、按照税法规定，无发票列支可以进行纳税调整，但是此类事项需要遵守的原则是列支费用的真实性。