生产制造行业节税方案-增值税/所得税税收优惠政策

案例背景：

XX企业，主要进行设备生产业务，一年收入在几千万元左右，实际利润在1000万左右。在日常操作中，XX企业的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：

1、大量的原材料采购过程中，有些小的配件企业属于作坊式不愿意提供任何发票，导致进项发票不够，增值税税负变高，同时企业利润虚高；

2、由于上面的供应端发票问题，企业同样为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。但是，在营改增和金税四期的大环境下，越来越多的客户迫使企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平；

3、企业适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润，只能依靠买发票的方式进行冲抵；

在营改增、金税四期等税务趋严的大背景下，企业的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。

风险和责任

1、企业存在隐瞒收入的偷漏税行为，存在罚金，滞纳金等责任

2、企业存在买卖发票等虚开发票相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任；

3、企业的财务和管理人员，存在财税管理不善的相关连带责任；

解决方案

1、贸易型个人独资企业（采购平台）：

可以设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业的采购平台。由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低

2、贸易型个人独资企业/有限公司（销售平台）：

设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业的销售平台。新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。

3、服务型个人独资企业：

设立一个服务型的个人独资企业，作为企业的配套，比如企业需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。把这部分服务分包到个人独资企业，享受个税的核定征收

服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%
商贸销售类个人独资企业/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。
工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业个税核定征(0.35%—2.45%)
个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%