财务造假怎样核查？
最简单的就是看审计报告的意见，其次是看财务报表里面的各组数据的逻辑，再次是造假的动机。
我一个一个来详细说明一下。
因为财务造假非常难识别，都是专业人士做的报表，怎么可以一眼看出来漏洞？
上市公司要造假也可能是会花大价钱打点的，会找非常专业团队配合的，所以财务数据最简单的就是看审计报告意见，对于不敢出示标准无保留意见的财务报表可以直接不看，因为就是假的，只不过假的程度各有不同罢了。
各种不同的意见如下：
标准无保留意见，就是对所提供的财务报表核对相关帐务后没有意见，也可以说是这份报表客观的表述了企业的财务情况。
附带说明的无保留意见，就是说其实有问题，但是问题没有那么严重。
保留意见，就是对企业所提供的财务报表的某一部分有不同看法，里面有做假情况。
无法出具意见，就是已经发现了做假问题。
否定意见，就是对企业所提供的财务报表有完全不同的看法，此报表不能客观反映企业财务情况。
拒绝表示意见，就是注册会计师对此财务报表与相对应的帐务无法发表意见。
除了第一个标准无保留意见以外的财务报表都不需要去看了，肯定有问题。
只要是审计给出了标准无保留意见，那么就是真的财务报表
其中合理运用财务技术调节的数据就需要大家按照本文的分析方法去认真分析了
除标准无保留意见外，其他任何意见的财务报表都不可信，都可能有造假情况。
法律才是最值得相信的，审计如果都不敢给出标准无保留意见的财务报表，那肯定造假就很严重的，属于用钱和用人脉都摆不平的造假，一定要避开。
因为很多企业的财务报表只是合理的调节了数据，并没有造假，这个是两个概念。一个是违法的假，一个是游走法律边缘的假。
然后各种数据的逻辑性也就是财务常识
财务常识其实非常重要，比如卖东西肯定需要成本和费用，比如你货买的好，但是运输费还减少了，这正常？
比如你的原材料是铁，你生产的产品销售很好，但是你却没有买很多铁，这可能？
比如饮料，你需要瓶子，卖的饮料多自然瓶子就用的多，为什么瓶子没有用很多？
这些都是常识，你去财务报表的附注里面认真看，肯定可以找到这些和常识相违背的地方，所以大家如果真的看了财务报表，真的看了好几遍附注，附注和财务数据对匹配，并且没有常识错误，也没有审计不合格，也没有证监会的询问函，那么一般来说没有大问题。
细节决定成本，财务报表真的很多这种可以匹配的细节，就看你是不是漏掉了。
千万不要只看财务数字，数字真的没有那么重要，背后的原因和逻辑才是重点！
其他各种财务造假的迹象：
除此之外，如果企业很有钱，还在借钱，这就可能有巨大暗雷，不可能有人自己的钱不用去用有利息的钱。
如果企业把一些还没有做好的企业前提确认了收入，也会到底虚构一笔收入，但是这个你也差不到，你不是企业内部人员，怎么可能知道。
要不就是卖资产来获得一次性大额收入，要不就是一次性计提费用，导致一年的财务特别差，平时几年利润好看一些。
刻意减少员工工资来提高利润
利用重组来洗清之前的猫腻
计提、减值、跌价，折旧不充分
一次性大额计提做财务洗澡
企业的产品无法准确计量和估计，比如农林牧渔和生物类资产
应收账款莫名其妙大增
大客户退货或者离开
存货莫名其妙大增
长期待摊费用大增
企业承诺了很高很难完成的业绩目标
企业大买无形资产
在建工程总是不转为固定资产
关联交易混乱
财务报表突然延期
公司正在接受政府监管部门的调查
会计政策莫名其妙改变
业绩预测非常不准确
非常异常的影响业绩的突发事件
营业外收入大增，又说不清楚
销售费用和管理费用出现大幅波动
企业借钱的利息特别高
企业的突然投资一些之前没有在董事会提过的投资
企业突然换会计师事务所，突然改变财务报表发布时间，董事集体辞职，大股东减持，财务总监离职，主要供货商可疑或者不正规，跨行业收购。
其他应付款也是经常用来隐藏利润的科目，经常用来调节利润，比如说今年生意好就把一些利润调整到这个科目下面，以后生意不好的时候再拿出来。其他应付款科目包括所有“其他”名字的科目其实都是数额很小的科目，但凡是数额很大肯定就有猫腻。
以上这些都是很明显的财务数据异动。
有可能造假的异常财务情况：
改变会计估计，改变会计政策：很可能开始掩盖公司的经营问题
应付账款增长率大幅超过营业收入增长率：很可能未来有大量现金流出
现金相当于总资产不断的下降趋势：很可能流动性出现困难，未来可能借款会增加。
应收账款增长超过营业收入增长：很可能营业收入不够真实，应收账款有猫腻
应收账款远远低于营业收入增长：很可能把应收账款隐藏到了其他资产里面
固定资产总额提高，但是累积折旧下降：很可能未充分计提折旧，虚报营业利润
坏账准备相对于应收账款总额下降：很可能坏账计提不足，且虚增营业利润
存货跌价准备相对于存货呈现下降趋势：很可能存货的跌价准备提取不足且虚增营业利润
存货增长率大幅高于营业收入，营业成本与应收账款：很可能存货滞销或未及时结转成本
应计费月相对于总资产呈下降的趋势：很可能公司将准备金回转，虚增营业利润
营业成本增长高于营业收入增长：很可能产品有降价或者促销力度过大
营业成本变化很大：很可能在调节利润
营业费用大幅波动：很可能是将营业费用资本化，或者是公司小了大幅下降
非经常性损失过大：很可能是公司主营业务出现问题
最后是造假的动机
全面的了解企业以后，探索财务造假的真正动机：
一定要全面的分析企业，财务报表只是一个阶段的财务数据和经营情况，一家企业到底怎么样，长久以往的诚信，公信力，管理层的理念比一期的财务报表重要的多。
财务做假是需要动机的
最上层的动机就是品德问题，一家企业没有品德，那么财务做假是肯定的。
中层就是经营问题，公司的经营是否有问题？行业是否有问题？产品是否有问题？这些很可能会倒逼一些企业不得不做假。
下层就是资金链问题，一家企业最有可能做假的时机就是倒闭之前，因为没有人会想违法乱纪，很多都是被逼的，如果一家企业借了很多钱还不起，现在又要经营下去，经营又不好，那么这个时候财务报表如果好看，很可能已经是做假了！
我们在分析财务报表是否造假一定要抛开数据，抛开当期的财务报表，要立足长远，多年的财务报表，要看企业经营的怎么样，企业管理层是否靠谱，企业时候有资金链断裂风险，这些都比单纯的财务数据靠谱，这些才是财务造假最大的深层次原因，就像一个人是否会违法犯罪，不能看他当天的行为，要看这个人多年的行为，品德如何，是否人生有重大变故，是否特别缺钱等，这些才是最有可能导致这个人违法乱纪的根本原因。
冰冻三尺非一日之寒，企业在造假之前肯定是有一个开端的，比如行业开始不景气了，企业开始亏损了，借了很多利息高的钱，管理层大换水，这些都是诱因，都是开端，企业为了不倒闭，并且维持投资者的信任，维持金融机构的信任很可能就会开始走上业绩造假的道路。
对财务造假现象的深度思考
企业本身的行业地位，行业特点，产品竞争力这些都是不争的事实，如果企业的财务报表和企业的行业地位不匹配，行业特点不匹配，产品竞争力不匹配，那肯定就是造假了。
比如说科技产品肯定毛利率高于普通行业的产品，比如说行业的龙头肯定利润大于其他企业，比如说产品竞争力强的肯定卖的更多，但是一些夕阳行业，突然毛利率大增，产品大卖这就有问题，他们是怎么做到和自己公司定位不匹配的业绩？
你要思考这个问题，如果找不到合理解释，就肯定是造假。
最后是监管层的询问函：
一定要注意证监会，上交所，深交所会经常给各种企业发询问函，其实就是发现了问题，大家一定要注意这些询问函，结合财务报表的审计意见来看，再结合财务常识，基本上可以排除90%以上的造假公司。