审计案例 | 一个财政所长的10张卡
2019年4月，清明刚过，春暖花开，鸟语花香，正是一年中最好的季节。G县审计局根据年初计划，派出审计组对Z镇党委书记进行经济责任审计。审计组共有3人，分别为组长刘岩、主审苏童和成员王珊珊。Z镇作为G县一个最偏远的乡镇，经济总量相对较小，审计组成员感觉工作压力不大，带着颇为轻松的心情投入审计工作。
“一事一议”资金被套取
按照审计分工，主审苏童负责对该镇近三年来财务资料进行审查。苏童在查看该镇零余额账户资金支付情况时，发现2017年该镇将“一事一议”专项资金30万元打给了一个叫李达的人。
经调取查看“一事一议”的申报资料，该专项资金申报的项目是Z镇两区同建修路工程，申报资料上面村民签名处大多是印章，也有少数是签名，但明显看的出字迹雷同，存在造假嫌疑。按理说，两区同建修路的工程本不属于“一事一议”的范畴，于是，审计组根据申报资料专门到用“一事一议”专项资金修的道路实地查看，却发现这条道路很多地方破损严重，根本不像近两年修的。根据群众反映，这条道路已经修了近10年了。显然，资料申报是假的，那么套取的“一事一议”资金去哪儿了呢？
第二天，审计组通知联络员财政所所长王聪慧报送李达打入“一事一议”资金的个人账户流水，王聪慧一口答应了下来。但3天过去了，账户流水迟迟没送到。Z镇副书记张涛找到审计组，他和组长刘岩是同学，“老同学，我们镇保证全力配合审计组，听说让打李达的个人账户流水，真不巧，李达是个大老板，他最近去广州出差了，暂时回不来呀！再等等吧，我们再找他！”
刘岩严肃地说，“如果真是这样，我们审计人员是可以拿着协查通知书自己去银行查，那样的话，就显得咱们镇有点不配合了，现在查账户流水在哪儿都可以查，查完后发过来就行。”
张涛笑着说，“哪里查都行啊？那我再去找找他！”
第二天，王聪慧便送来了李达的银行流水。
第一个银行卡出现
李达的银行流水并不复杂，苏童查看了半小时，忽然说道：“组长快看，李达收到30万元专项资金后转给王文志了，王文志是Z镇的机关干部。”
刘岩又看了遍Z镇提供的机关干部名单，该镇确实有王文志，但是不是同一个人呢？银行账号不会重复的！
刘岩迅速联系到了王文志，要求他提供尾号8429的农信账号资金流水，王文志含念糊糊说道，“我得找找，看还能找到这个存折吗？”
刘岩快速说道，“即使找不到存折，拿着身份证也可以去银行打出账户流水，请下午下班前送到审计组。”
下午临下班前，王文志带着银行流水来到审计组。苏童接过来立即逐笔查看，这个卡自2016年开卡以来资金往来较频繁，除李达转进来的30万元外，还有8笔以现金形式存入50万元，原财政所所长赵青分6笔转入12万， 王文志又分12笔转给王宝金31.76万，分15笔转给赵金红19万，分5笔转给原人大主席牛鑫21万，还有几笔转给财政所马敏、机关干部冯晓和李雪的钱。
看到这里，疑点不断的在苏童脑海里涌现，立即问道：“你这些以现金形式存入的钱大约有50万，赵青两年之内给你转了12万，李达转给你30万，你又转给王宝金31.76万、赵金红19万、牛鑫21万，你存的这50万的现金是你自己的钱吗？你夫妇里两人都在镇上上班，你们哪来的这么多钱？王宝金和赵金红是干什么的？牛鑫不是你单位原来的人大主席吗？你为什么转给他们钱？你能解释一下吗？”
王文志坦然地说：“牛鑫是我们镇上原来的人大主席，说实话，其实我也不知道这钱是怎么回事？这个卡是赵青让我开的，开了之后她就一直拿着，卡里的业务都是她操作的，我都不知道。”
“赵青为什么用你的卡？”
“我俩关系不错，她当时找到我，说用我的卡处理点公事，我当时也有担心，怕触碰底线，赵青说没事，让我放心，基于对她的信任，我就把卡放她那儿任她支配了，她走了后我才把卡拿回来。”
分析疑点，确定重点
王文志走后，天色已经黑了，审计组的所有同志，对这个事进行热烈地讨论，“李达、现金存款、赵青转来这么多钱，又分别转给牛鑫等相关人员，难道这个账号是这个乡镇的小金库？”苏童给审计组汇报完这个账号的流水情况后抛出了新的疑问。
刘岩点点头，“也有可能，现在乡镇经费这么紧张，一些费用也不好处理，现在只能说这种可能性很大，但是如何把这个小金库挖出来，是我们要讨论的重点！”
审计组分析了每个人的特点，出纳马敏在财政所工作多年，赵青离任后却没有接任财政所长，反而是比她小、上班比她晚的王聪慧接任，而她还能继续安安静静地干出纳，她应该是能力不足，事业心不强求安稳的脾气，来审计组第一次就紧张，如果谈话时切中要害，言辞犀利一些，再加上直接让她求证，她应该很好突破；原人大主席牛鑫，已调离本单位去别的乡镇任副书记，上进心应该很强，可以在他身上突破一下，如果他说因公事财政所转他卡上21万元，那么这个卡应该就是小金库，他只能说是因公事财所打款，如果说因为私事，那么这个事也是违规的，可以让组长约谈一下，如此反复讨论，最后审计组确定了约谈人员的顺序和谈话内容。
对于原财政所所长赵青，审计组考虑到赵青历任10余年的财政所负责人，深得领导信任，很多事她应该都知道，再加上她又经历了多次审计，抓不住很有利的证据是很难说服她的，审计组决定再把与她有关的线索重新统计梳理。
一帮人忙活完以后，已经深夜十二点了，出了办公室的门，看着哈欠连天的同志们，组长刘岩缓声说道，“大家回去都好好休息，明天还得有一场硬仗要打。”
由浅入深 逐一击破
第二天一上班，审计组以查询一笔账目的理由叫来了出纳马敏，审计组直奔主题“你能解释一下，2018年王文志转给你的10万元是怎么回事吗？”
“当时赵青说她还贷款，不能从她自己的卡上直接还，需要把资金转一下，说是借用我和王文志的卡过渡一下资金，让我2天后再转给她。2天后我就把钱打给赵青了”。马敏小心翼翼地说。
“去年王文志又打给你15万，你1个多月才打回来，并且过了一个月又打给你16万，这16万你又打给谁了？这来来回回的资金流到底是怎么回事，难不成又是还贷款的？”刘岩严厉地说。
“那15万是'一事一议’奖补的资金，当时赵青说把钱先打到我卡上，用的时候再从我卡上支，我这个卡也是专门用于存取公款的，就没多想”。马敏平静地说。
刘岩接着说，“那你就是侵吞了专项资金一个月利息了”
马敏焦急地说：“我没有侵吞利息。”
“那你把利息转给谁了？后来的16万是怎么回事？你付给谁了？”
面对一连串的问题，马敏陷入了沉默。4月的天气，办公室内温度适宜，马敏脸上却冒出了汗珠，二十分钟后，马敏趴在桌子上小声啜泣起来，她稍微平静以后，抽抽搭搭地说道，“那一年我买房子交首付还差16万，给赵青说了一声，她就从王文志卡上转给了我16万，这笔钱我陆续地还着，到现在还差6万没还清。我知道这事不对，可我当时真没办法呀。那一个月的利息也就300多块钱，我都通过微信转给赵青了”。
在审计人员的一再询问下，马敏又交代了赵青存放着很多个人卡用来办理公务，也说明了王宝金和赵金红分别是赵青的丈夫和弟弟事情。
与原人大主席牛鑫的谈话相对来说就顺利很多，在审计组说明查到的问题后，牛鑫就交代了当打给他款项的原因，分别是他父亲生病住院借的款项和他买车借的款项，当审计人员问道，“你给财政所借的这些款项是领导批准的还是怎么办理的？”
牛鑫低声说，“这些找赵青就可以办，我知道我借钱这个事不对，当时也是没办法，后来我都陆续还上了，还请你们适当照顾照顾我。”
这两个谈话效果超出审计组的预想，看来这个前任财政所负责人权力很大呀，审计组经过简单讨论，决定立即约谈赵青。
重点人物 粉墨登场
赵青到来之前，刘岩又把手头掌握的线索重新捋了一遍，心中考虑好了谈话内容的次序和方法，时间一分一秒过去，快下班时，赵青终于来了，穿一身合体的藏蓝色西服，漂亮干练，一进门就自来熟地和每个人打招呼。
刘岩和她寒暄了几句，现在的工作岗位以及以前工作岗位的不同，赵青一听说这个话题，大倒苦水，“领导呀，你是不知道呀，我以前在乡镇的时候那是离家远，加班多，孩子和家都顾不上呀！”
刘岩又接着问道，“赵所长的老家是这个镇赵庄的吧？”
“是呀，幸亏娘家离得近，孩子不上学就去他姥姥家，我父母照应着，要不我们这班没黑没白地真没法管孩子了。”
刘岩话题一转，“那天我们和王文志谈过了，她说她农商行8429那个卡你一直拿着，你拿她的卡干什么？”
赵青不慌不忙地说，“这个事呀，领导我得解释一下，这个卡是我用的没错，但我也是用在公事上，因为现在都是国库集中支付，我们单位的集资一直没法处理，最后领导决定让我找几个私人卡，用来处理这些集资。”
刘岩也不慌不忙地说，“哦，领导定的呀，这个事你确实得配合，集资款多少钱，都是哪个范围的人员集资？”
“就我们镇上班的工作人员，大约500多万元，具体数额我记不清了，现在这记性啊真不行了！”赵青笑着说道。
刘岩不动声色地说道，“这么多钱你用多少张卡管理呢，都是用的谁的，人家应该都有顾虑吧？”
“大约用了10多张，大部分都是我同事，可别说啦，借这10多张卡可难了”
看赵青又想扯远，刘岩直接把话题扯回，“用你家人的卡没有？”
赵青思虑了片刻，慢慢地说道：“用了，用的我老公和弟弟的。”
刘岩也慢慢地说，“让你弟弟和你老公把用的那个银行卡流水打印出来，送到审计组吧。”
赵青有点着急，“领导，他们的卡确实都是因公用的，工作上的事找我就行了，别牵扯他们了，显得我犯了很大错似的！”
刘岩厉声说道，“你犯的错就是不小，私自把大笔资金借给马敏买房，借给牛鑫买车，谁知道你会不会把钱借给你弟弟买房买车，你老公会不会用公款买车买房呢，所以我们一定要看你弟弟和老公的银行流水。”
赵青一度想说什么，却什么也没说陷入了沉默。
一个小时过去了，任凭审计组同志们发问和摆事实讲道理，赵青却依旧不说一句话，脸上豆大的汗珠却一直在淌。时针已指向下午一点半钟。刘岩站起来，“行了，你回去吃饭吧，我们也都去吃饭，下午一定把你弟弟和老公的银行流水送过来，另外，把李达叫过来，我们也有事要说！”
赵青还是不动地方，思虑了好一会低声说道，“谁都别叫了，都是本乡本土的，当初也都是为了好，我给你们说清楚吧。”
经赵青交代，赵青担任财政所所长期间，将该镇集资款等部分预算外资金存入由其实际掌握的以王文志、李雪、王宝金、赵金红名义开设的10个农商行个人账户，多次将钱款挪用给副书记张涛、人大主席牛鑫、出纳马敏用于个人购房、购车、周转贷款等用途。还帮助过他弟弟11.2万元，她丈夫确实没用过公款，因为她丈夫经常劝说赵青公家的钱是不能动的，为此两个人还经常闹矛盾。
步步跟进 尘埃落定
约谈赵青后，审计组调取了10个人的账户流水后，又发现该镇以收取“市场管理费”的名义乱收费，收取的社会抚养费不上交乱发补助等违规违纪行为，严重危害了该镇政府形象及国有资金的安全。
经审核汇总，审计组以“套取专项资金”“挪用公款”“乱发津补贴”“乱收费”等名义将Z镇原财政所所长赵青等5人，移送至G市纪委监委。纪委经调查后，给予赵青开除党籍处分；给予牛鑫党内严重警告处分，行政记过处分；给予张涛等3人党内严重警告处分。
项目结束后，小镇又恢复了平静，天气也已进入夏天，走在Z镇的乡间小路上，树上的知了叫个不停，仿佛在警告着人们一定要守得住底线，耐得住清贫，用好手中权力，否则空留哀叹在人间。（文中姓名均为化名 作者单位：禹城市审计局）