答疑|合同中既包括自产货物,也包括工程施工,按何税率执行?
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(山东粉丝)亲爱的房老师您好,麻烦请教一个问题。工程合同中既包括自产货物,也包括工程施工,按何税率执行,如果工程分包是否可以平价分包,有涉税风险吗?
房老师答疑
亲爱的“投融资总监”微信公众号粉丝:根据《增值税暂行条例》第三条,纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。
工程合同中有包含的货物为自产货物,需要与工程劳务分开核算分开开票,工程劳务税率按9%,自产货物税率按13%。
平价分包主要集中在是否属于“价格明显偏低且无正当理由”上,目前没有文件硬性规定说不允许,法无禁止即可为,只要按规定如实申报纳税,我认为没有什么税务风险。
如果税务稽查来了认定理由不正当,可以核定征收,这是他们的权利,也是税务执法的兜底条款,但是因为业务真实不存在虚假申报,不能有罚款和滞纳金,补税即可。
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【房老师财税工作室】
【个人简历】
【工作内容】
①十年银行融资对接经验,注册会计师、中级职称、法务会计师,兼任多家小微企业融资顾问,办理过抵押贷款、担保贷款、信用贷款、互保联保贷款、保理融资、信托融资、重组并购贷款、供应链融资等各类模式的融资。②了解银行在授信过程中考察重点、难点并能够熟练应对。
【资料制作】
熟练制作一切贷款辅助资料:贷款报表、审计报告、合同、构建发票和流水及银行回单、可行性研究报告(可研报告)、商业计划书、资产评估等。
【融资培训】
周末闲暇期间做融资会计实战培训。我的课程没有教材全部个人十年来成功与失败案例的分享。①哪些企业可以去银行申请贷款?②银行对贷款报表的基本要求是什么?③会计在企业贷款中的风险及如何防范?④中小微企业常见的融资模式?等二十个课时。
【财税培训】
【老师有话说】
①作为会计一定要有广度、有深度、还要有底线和原则,不断的学习,懂规则,要想办法打造自己T字形的知识架构。
②我始终认为会计得有个发展方向和领域,仅仅懂得记账报税那是小儿科。如果没有三头六臂,眼观六路耳听八方的本事去做财务总监,就选择一个好的发展方向。我个人认为融资会计是的不错的发展方向,你可以买点书籍看看(如果感兴趣请与我交流),然后去应聘相关岗位,坚持5年一定会发现一个不一样的自己。不要在基础岗位上记个账、报个税、打个杂,浪费青春了,除非你是富二代/官二代。
③懂得记账报税那是基本功,初中毕业学3个月照样会,没有任何竞争力。随时都有人可以把你替代,为什么很多人觉得会计工资低,不好找工作,那是因为你没有专长。必须培养自己的专长,还得扩宽自己的知识面。确保自己有广度、有深度,终身学习。
④我觉得当会计跟做生意是一样道理,无非出卖的是无形的时间和知识,得学会差异化经营,去学习别人不会的,好工作才会找上门。
会计:毕业N年后,还在满大街找工作,经常被廉价使用,依靠证书支撑门面,那是从业者的悲哀!
等你在某一个领域精通了,就傲慢的工作生活着!
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