原创|报废车辆两种处理方式的税务处理

粉丝来信

(山东粉丝)亲爱的房老师,你好。一辆车是过了报废期,无法正常报废,只能卖废品处理。另一辆车是无偿转让给公司外的个人,如何税务处理?

 

房老师答疑

亲爱的《投融资总监》微信公众号粉丝:根据问题描述,个人理解是税务处理,答复如下:
1、非正常报废车辆处理收入:取得的销售收入需要缴纳增值税,企业所得税增值税:
按废品处理增值税税率 13%(如果购进时未抵扣进项的,可以按2%缴纳增值税)
增值税附加税费:城建税 7%,教育附加 3%,地方教育费附加 2%
企业所得税:并入企业收入计算缴纳,税率25%
2、无偿转给公司外个人的车辆:公司方需视同销售处理,缴纳增值税及附加税费,个人取得企业赠送的车辆,按《个人所得税法》规定需按“其他所得”缴纳个人所得税。
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