合同违约金涉税风险！财务人员快看如何处理！

涛哥从小伙伴们那里了解到，很多企业在签订销售合同或者劳务合同之后发生的违约金不计提缴纳增值税，造成少缴增值税的税务风险。这是很危险的啊！

学习今天的内容之前我们一起看看下面的案例，并且思考一下合同的违约金是否需要交税？

关于《购销合同》A公司与供应商签订了购销合同。由于供应商违约未能按时交付货物导致A公司生产线不能正常运作，A公司通过诉讼拿到了客户赔付的违约金，那么这笔违约金需要交税吗？

《合同法》第一百一十四条规定：当事人可以约定一方违约时根据违约情况向对方支付一定数额的违约金。对于收取违约金是否要缴税？是需要分情况处理的。

增值税

依据《增值税暂行条例》第六条第一款规定和《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：“条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。”

企业所得税

依据《企业所得税法》第六条和《企业所得税法实施条例》第二十二条规定：“企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

也就是说，不管是否履行合同，只要取得违约金，均属于企业的其他收入所得，应并入当期应纳税所得额，按企业适用税率计征企业所得税。

而增值税部分涉及的情况更加复杂，不能武断的一刀切，那么涛哥先带大家了解下面几种情况：

了解了以上三种情况，你们心中有答案了吗？留言区讨论！

关于《劳动合同》我们都知道签订劳动合同一定是用人单位与劳动者之间才有会有的。因此这里又要分别以两个主体来考虑是否需要交税？

涛哥特别提醒：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。所以，待通知金是否需要交税，应视其是否超过当地上年职工平均工资3倍，如果不超过的，免征个人所得税，超过部分单独适用综合所得税率表，计算纳税。

来源：涛声说税