私车公用涉税处理和税务筹划，就按这个来！（绝对实用）

随着社会经济的发展，单位员工驾驶自有车辆去单位办公的现象也越来越多，因此，因公事要外出，如跑税局、见客户等，若单位公车不够，员工也就会开自有车去办公事，这个就是所谓的“私车公用”。

而这期间发生油费、停车费、过路费等，都应按规定向公司报销的，毕竟这是因公外出办事，因此，对于”私车公用“企业该如何税务筹划？这些费用是不是应由公司承担呢？涉税如何处理？

看完这篇，“私车公用”的涉税处理及财税筹划，是财务人员必须掌握的专业财税点。

私车公用

4步财税筹划

公司遇到私车公用，该如何筹划呢？一个案例给你讲的明明白白！

【案例1】财税刘三哥公司规定，员工外出谈业务可驾驶私家车外出办公，期间发生的各类费用由公司承担，有着三种处理方式：

由此可见，方案三是无需缴个税，费用可据实扣除，企业所得税无调增的风险，且取得发票符合条件的进项税允许抵扣，是最优方案。因此，公司也记住着这四步财税筹划：

1.签订合同

公司与私车员工签订私车用车合同，并约定明确车辆使用及费用分摊方式。当然，签订用车合同也需缴纳印花税。

2.建立制度

公司应建立私车或公车公用制度，做好车辆使用登记，分清个人和企业费用，员工应向公司提供车辆租赁发票。

3.核算规范

对于私车公用费用税前扣除范围，公司应把财务核算规范起来，并与相关费用不能混淆，不得将由员工个人承担的费用由公司承担，并在税前扣除了。

4.租赁财产所得

公司与员工签订用车合同后，租金可在800元以下，员工取得的财产租赁所得，未超过800元，无需缴纳个税

私车公用

三大涉税处理

1、增值税

1）起征点

根据《营业税改征增值税试点实施办法》,第四十九条第一款、第五十条第一款的规定：

个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

对于按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

也就是说， 500元以下个人可不提供发票，500元以上需申请由税务机关代开发票，缴纳3%的增值税。

对于经常代开发票的自然人，办理税务登记或临时税务登记的，可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

此外，只要缴纳增值税的，都应同缴纳附加税费，城建税，教育费附加，地方教育附加。

2）进项抵扣

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》中有规定：

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额进项税额不得从销项税额中抵扣。

2、企业所得税

根据《企业所得税法》第八条规定：

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

此外，企业可在计算应纳税所得额时扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出应当是企业本身发生的，而非企业投资者发生的。

因此“私车公用”发生的诸如汽油费、过路过桥费等费用不得在计算应纳税所得额时扣除。

但是！我们通过与公司签订私车公车协议来确认相关关系。

建议签订私车公用协议时，一定要约定租金，并按规定去税务机关开具租赁发票。

注意：无论租赁协议如何约定租赁期内车辆相关费用的承担问题，租赁车辆的保险费及车船税、车辆购置附加税、挂牌费用、车辆年审费等几类支出，不得计入公司费用。

3、个人所得税

很多企业对于私车公用有不同的处理方式，然而，企业员工取得私车公用补贴、相关的租赁费及费用报销，个税的处理方式有所不同，下面一张图可表明：

对于私车公用的补贴扣除，部分省市出台了明确的标准，汇总一张表，大家可了解下，如下：

因此，企业对于“私车公用”采用的方式使得其费用合理化，得根据企业自身情况而定。

三哥建议：

1企业管理人员，日常外出办公少，可采取交通补助方式

2.企业销售人员，长期外跑的人，可采取私车租赁合同方式或直接采取网约车企业版方式解决这部分人出行报销问题

3.对于建筑企业，工地在郊外区，需随时开私车到工地的，可采取签订私车公用协议，定期开票的方式

总而言之，如果没有签订私车公用合同，没有私车公用报销制度等，因临时开私车外出办公，产生的油费、通行费、停车费等去报销，没有私车公用使用登记，没有分清企业和员工个人的费用，这些费用都难以报销的，甚至涉税风险也很大！

温馨提醒：

私车公用的费用

扣除一般应满足以下条件

1.企业与员工签订租赁合同，约定使用员工个人车辆发生的相关费用由企业承担，若无偿使用但费用在企业列支将会产生税收风险；

2.企业租赁员工车辆的租金支出和承担的费用，应取得发票（员工车辆租金可以申请代开动产租赁发票）；

3.费用支出属于企业使用汽车发生的费用，如果该由员工个人负担的费用不能在企业所得税前列支。

一般来说，可在所得税前列支的费用，包括与车辆使用相关的汽油费、过路过桥费和停车费等，不能在所得税前列支的费用包括与车辆本身相关的车辆保险费、维修费、车辆购置税和折旧费等。

以上是关于“私车公用”企业税务筹划及财税处理，你都学会了吗？此外，你还想了解私车公用的行为发生交通事故造成的损害该如何赔偿吗？你若感兴趣可留言，三哥为你解析~

喜欢三哥的，可以给三哥

点赞，在看，马上安排上~

（）

本文为财税刘三哥原创文章，如要转载，请留言授权