简单有效的建筑行业节税技巧

建筑行业节税小技巧

（一）分清税率，享受优惠。

由于建筑企业采购的货物或者劳务品种繁多，税率各不相同。因此，该分开核算的要分开核算，不要混在一起。同时，要注意可以运用的税收优惠。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税，征收率3%。也就是货物是按照13%，而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。因此，该分开的要按规定分开算，才能适用相应的税收优惠政策。

（二）有限公司税收洼地返税

【有限公司返还：增值税-----地方留存部分的60%-80%】

【              企业所得税------地方留存部分的60%-80%】

【地方留存各个园区会有所不同，一般推荐为增值税留存50%，所得税留存40%的园区入驻】

【当月纳税，次月返还。企业也可以选择季度返税。】

（三）合理选择纳税人身份

在营业税变更为增值税之前，建筑企业是可以通过自身的业务的规模大小和核算能力进行纳税人身份的选择。一般纳税人身份是建筑企业年度应交的税务销售额高于500万元的企业，低于或等于500万元的都是小规模纳税人。

一项工程项目总造价4000万元，建筑企业A接下工程项目，把工程组织协调业务进行外包给到B建筑企业，所需业务费用300万元，最后B建筑企业招标中施工单位C。进行税务筹划方案：

B建筑企业先与A建筑企业签订总包合同后，再与C建筑企业签订分包合同，根据增值税的相关税务政策，B建筑企业缴纳的税额为9万元；如果不这样签订合同，B建筑公司就应直接根据服务业税率来进行税务缴纳，缴纳的金额为15万元；工程为同一项，运用不同的纳税人身份则缴纳的税务金额也不同。

（四）成本摊销

成本费用摊销有一次摊销和五五摊销。建筑企业在亏损期间一般选择五五摊销，来降低企业的税负；在获利期间则选择一次摊销法，所有费用进行一次摊销。企业的经营状况在变，要根据具体情况来选择摊销的方式。

（五）个独/个体户核定

个独企业的核定征收分定额与定率核定两种方式。【现在只能核定小规模，一般纳税人核定暂停】

定额核定：核定所得税1.5%，增值税现行1%，附加税0.06%。总税率2.56%，可开专票。

定率核定：核定行业利润率10%，按照五级累进制进行税率缴纳。总税率为1.56%-3.16%。

（六）个人所得税缴纳

建筑企业施工地点不固定，周期长，外地进行施工的时候，工程所在地的税务局会收取一个为整个工程造价1%的一个个人所得税，异地进行缴纳，在本地就不用缴纳了，所以建筑业来说要对人事管理力度加强，避免纳税重复。

对税务筹划感兴趣的朋友，欢迎同笔者沟通交流。