贸易行业缺成本票,通过税务筹划合理节税!
贸易行业是我国举足轻重的一大行业,为我国财政提供了重要的税收来源,贸易行业涉及范围广。包括经销、流通业等,是个利润颇丰的行业。但贸易企业存在税负重的问题,企业缺成本发票、进项发票,这样导致企业自身难以抵扣成本,造成增值税、企业所得税税收压力大。
之前企业采用购买发票来抵扣进项,抹平成本,但近年来,我国税务系统采用“金税三期”,金税三期对企业的发票管控更严,企业买发票这种违法行为已经行不通了,因此,贸易企业在税收压力大的情况下,想要合理合法节税,必须提前做好税务筹划。
做好税务筹划,首先要先了解我国有哪些税收优惠政策,现在主要讲三个比较有针对性的:
一、有限公司税收返还奖励
该项税收优惠政策主要针对有限公司,对于增值税过高的企业。在税收优惠园区内,新设或迁移有限公司,在园区内纳税,可以享受:
增值税:地方留存50%,企业在地方保留基础上享受税收返还奖励70%-90%;
企业所得税:地方留存40%,企业在地方保留基础上享受税收返还奖励70%-90%;
纳税大户,可以根据公司纳税体量来园区商议具体税收返还比例:
税收返还及时,一般按月兑现,企业当月纳税,奖励次月返还至公司账户。
二、一般纳税人所得税核定
该项税收优惠解决企业所得税过高的企业,企业在税收优惠园区内设立一般纳税人有限公司,可以申请所得税核定征收,核定后,所得税税率仅为3.5%,相比于25%的所得税税率,在很大程度上减轻了企业税负。
三、个人独资企业核定征收
对于企业缺成本票,导致企业所得税过高,可以采用在税收优惠园区内设立个人独资企业,申请核定征收,核定后,无需再缴纳企业所得税,个税仅为0.5%-2.1%,综合税率1.5%-3.16%(重庆综合税率低至1.5%)。并且,完税后,企业账户内资金可供投资者自由支配,无需缴纳20%分红税。
这些税收优惠不是单独分开,企业可以根据实际运营情况综合使用,达到最合适的节税效果!
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