非财务人员的财务管理课：财务不等于做账

郝卯花：企业实战型财税辅导专家

很多人对会计都存有误会，认为会计就是算工资、做假账的岗位，但其实不然，财务会计的工作是有一套自己的流程的。首先出纳和会计需要审核各种原始凭证，再来是审核合同，还有一项是把控预算，最后财务人员并不是只要天天做账就没事干了，他在做账的同时还要清楚整个业务的过程，不然做出来的账肯定是乱的。今天为您分享郝卯花《非财务人员的财务管理课》的部分内容，希望对您有帮助。

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01

会计不是做假账的

很多人都对会计学有误会，认为会计就是算工资、做假账的岗位，但其实不然，会计学在企业管理当中是会起到相当大作用的。

经常会听说一个表叫做资产负债率，那它是干嘛用的？实际上我们在银行贷款时，他会看我们的资产负债率的比率，包括一些增长率，比如说销售增长率、毛利增长率、毛利率和净利率等等这些指标。

在企业的日常管理当中，如果我们有做到了一定高度的话，这些指标一定是听说过的，但是它代表什么意思，就不一定有人知道了。

其实关于财务方面的一些指标体系的分析数据，不仅仅能助力企业经营，也能发现财务经理会不会欺上瞒下，他觉得你老板不懂就在那糊弄你，所以老板一定要了解这方面的内容，今天的这篇文章就跟大家进行分析一下这些指标代表什么样的含义，在企业管理中又该怎么去运用它。

02

财务工作有哪些流程？

很多人都有疑惑，财务每天都在做什么？感觉很悠闲，每天都在屋子里，其实不尽然，财务会计的工作也是有一套自己的流程的。

首先就是出纳和会计需要审核各种原始凭证，比如说出纳，他要付款报销的时候，会看所有的付款发票是不是合规，财务人员要审核发票，因为不合规发票税务是不认的；

再来就是审核合同，关于这一点，会计审核要多一些，要看下对外签的合同，合同一旦签署，税收的缴纳，税赋的多少就会在合同上体现，所以财务也会审合同，如果管理正规的话，建议大家日常签合同的时候让财务也参与一下，比如付款和发票这些环节，财务会提出一些专业性的意见来；

还有一项就是把控预算，我们企业中有些费用，比如今年招待费就20万，结果一不小心花到了30万，那20万以后财务就不让报销了，这是财务的一项职能，我们不要有抵触情绪，其实预算并不是死的，虽然设置了一个金额，我们也要灵活的操作，可以经过高层领导特批以后增加预算，所以不要一听说报销不了，就把怒气杀到财务这块，财务是为了公司好，主要是为了把控费用不超支。

审核完以后的这些叫原始单据发票，原始凭证是我们从外部或者内部拿到的，这些单子进行处理之后没问题了，就要开始进行电脑作账，如果是像ERP这种软件，基本上是一键生成凭证了，如果我们没有那么全面的系统，只是一个财务软件的话，就需要录入了，这个生成的叫记账凭证。

凭证一旦录入以后，相关的报表账本就全出来了，之后要进行凭证账本报表打印和装钉这些工作，基本上我们的凭证是一个月装钉一次，账本和报表就是按年装订，这些所有的凭证、账本和报表，是要进行管理存档的。

要注意的一点是，这些档案管理国家是有规定的，绝大多数的档案管理要在30年以上，如果有关于税务方面一些不合规操作的话，30年意味着什么？如果有偷税漏税行为的，通过财务这块查档案，可以一直追30年，所以这块也要注意，档案管理也是很关键的。

关于档案存档这块，我在集团进行检查的时候，有好多总经理对一些业务部门的档案特别重视，专门有一个档案室，然而财务这块档案不当回事，财务跟业务不仅共用一个档案室，甚至就给财务整出来一个小小的架子，让财务放档案，特别不重视，我可以负责任的告诉大家，这些档案如果不小心丢失的话，税务会重罚，财政局也会重罚，因为财政局是负责我们全国会计工作的，所以说这些档案千万不能丢，档案管理很重要。

03

财务做账必须懂业务

其实财务人员并不是只要天天做账就没事干了，他在做账的同时还要清楚整个业务的过程是怎么回事，如果说财务不懂业务的话，那么他做出来的这个账就会有很多的后续麻烦。

给大家举一个例子：a公司向供应商b公司采购一批原材料总价是500万元，我们知道在进行业务的过程当中，签了合同以后往往会先给对方一笔定金，因为万一你不买了人家都给你准备好货了，所以会交一个定金。

假如说我们这个案例里面交了20万的定金，五月份交了定金以后七月份对方把货备齐了，我们收到这些货办理了验收入库，同时按照相关的合同约定，需要对方开发票我们付款，b公司把500万的发票开过来，我们把480万的余款支付给对方这样一个过程。

在付款时，假如我们的财务人员没有去对账，没有审核当初是怎么一个付款的情况，他造成的后果是什么？很可能就会把这个款项按照500万直接又给付了，忘了原来付过一个20万，如果财务人员不负责任的话，他没有到系统里面查相关公司付没付过款的话，很可能就会多付款。

也有可能我们的相关业务人员订了合同以后，合同没给财务，这个也是大忌，实务当中太多这种情况了，业务干了什么事，财务压根不知道，这样也可能会造成财务不知道这个合同的付款节奏，直接又付了500万出去，这个实务当中真的有，并且这种案例很多。

再假如我们确实没有多付，出纳也是按照480万给付的，但是会计不负责任，什么都不查，拿到500万的发票直接500万就作账了，做了帐以后造成的后果是什么？就会看到这个发票是500万，他在账上挂的账是付对方500万，但是他没有看预付账款里面还有个20万。

所以就是说整个业务流程财务一定要清楚，不清楚的话有可能给对方多付款了，也有可能一个公司在两个不同的科目下边做了账户处理，所以财务作账必须懂业务，不懂业务的话，做出来的账肯定会混乱。

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郝卯花

注册会计师、税务师（原注册税务师）、美国注册管理会计师、高级会计师；从事财务工作25年，任“汽车经销商前50强”集团财务总监10年，兼任北京某税务师事务所合伙人、多类型企业财税顾问8年；专注于企业会计准则与税法研究15年，线上线下培训经验10余年；对企业全盘账务处理、金税四期下涉税风险管理与税收筹划、内部风险控制有着深厚扎实的实战经验及培训经验，为社会培养了大量中高层以上财税管理人才。课程内容严谨、落地性强，用法规结合大量真实案例，让学员掌握知识技能，广受学员好评。