经济责任审计案例 | 工作总结后面的故事
工作总结是每个部门和单位对全年所有工作的汇总报告，内容涵盖范围全面，包括业务事项、经济事项及其它的重要事项，其主要作用是让部门和单位领导和上级主管部门全面、真实了解和掌握相关情况，一般来说真实性较高。在对某市某部门领导干部经济责任审计中，审计人员通过认真研读被审计单位的年度工作总结后，获取了相关重要信息，揭开了该单位私设“小金库”故事的序幕。
一、故事刚开头
被审计单位所属的健身中心是对外开放的场馆，2014年至2016年，该中心在账面反映的对外收入48万元，审计人员对其收入内部控制情况进行了调查了解，发现该中心在收取个人健身费用时不开具发票或收据，收取的费用达到一定的金额时才上缴财务，财务只依据其上缴的金额入账，不能从单据控制的层面对其收入进行监管。审计人员对该中心负责人进行了询问：
“你们中心在收款时不开收据或发票，你作为负责人怎么掌握真实的收入情况？”
“是这样的，我们的收款人员是有台账记录的。”
随后该中心负责人很爽快地提供了台账，审计人员将台账数据进行了汇总，发现台账汇总金额小于其上缴金额。这是怎么回事？
“是这样的，可能是我们的台账记得不全，中心的收入年年在增长，我们单位的工作总结上还专门提到了，请相信我们没有隐瞒收入。”
该中心负责人赵某一脸诚恳地回答到。面对该负责人的回答，审计人员陷入了沉思，内部管理混乱背后肯定有问题，但缺乏证据，目前只能说是缺乏有效的内部控制手段，仅仅是管理上的问题，这不是审计人员想要的结果。
二、揭开序幕
没有票据存根可查，台账数据又比上缴的少，问题陷入了僵局，怎么才能突破？“中心的收入年年在增长，我们单位的工作总结上还专门提到了”审计人员仔细回味这句话，“工作总结上还专门提到了”对了—工作总结，审计人员灵机一动，看看工作总结是怎么说的。审计人员立即调取该单位2014年至2016年的工作总结，果然在2016年的工作总结中，审计人员发现了这样一段话“我单位健身中心今年收入又取得了增长，这已是连续2年实现增长，今年收入达36万元”，随后审计人员查看了该中心在2016年上缴的收入情况，账面只反映了24万元。好戏终于开场了，故事的剧情要出现了反转。
三、剧情反转
为了让故事情节更精彩（证据更充分），审计人员决定先不打草惊蛇，采取了侧面迂回的战术，审计人员对办公室主任进行了询问：
“刘主任，你们单位的工作总结起草过程是什么？要通过什么样的审定过程？”
“是这样的，我们办公室在起草工作总结前，会向各个部门收集相关数据资料，再根据各部门提供的资料起草工作总结，起草后再交单位领导审定后，形成正式总结。” 刘主任回答到。
“部门提供的资料会不会有不真实的情况？你们会不会进行核实？”审计人员问到。
“这个倒不会，因为每个部门所提供的数据，涉及到对中层干部的绩效考核，办公室又负责进行绩效考核，我们会认真核实，请放心我们工作总结上的数据都是真实的。”
审计人员趁热打铁说道“那请你就工作总结起草过程写个情况说明，并请提供一下2014年至2016年对中层干部的绩效考核资料。”
“好的，我马上办”。
第二天刘主任按要求向审计人员提供了资料，审计人员对健身中心主任赵某的考核资料进行了审核，发现考核资料上所显示的收入数据要比其在财务上反映的多近25万元，审计人员露出了会心的微笑，故事要有结果了。
四、故事结束
“赵主任再次把你请来，是请你再认真想想健身中心的收入是不是全部上缴财务了？”审计人员单刀直入地问到。
“请您放心我们真的没有隐瞒”赵某信誓旦旦地回答。
“请你看一下这些资料”，审计人员拿出了工作总结和相关考核资料。
“你是不是想告诉我，这些数据都是你编的，你是想骗取绩效考核奖金。”
“这、这……我”赵某显得语无伦次，“好吧，我向你们如实反映情况。”
原来该单位领导王某为报销非正常接待费用、请客送礼等费用，利用健身中心对个人开放并且个人一般不索要发票的条件，指使健身中心赵某和财务上的张某截留部分收入不入账，编制了一套所谓的台账并且故意隐瞒了实际已上缴的收入，以达到掩人耳目的目的。审计人员迅速收集相关“小金库”的收支资料锁定证据，经过整理向当地纪委进行了移送，纪委经核查后，对相关人员进行了党纪处分，其中该单位领导王某被撤销领导职务，财务人员张某调离财务岗位。