《本外币业务360问》结售汇管理6---10

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6.外债结汇可否用于备用金？

答：外债结汇可用于企业备用金。

7.外商投资企业可以以外汇资本金结汇所得人民币资金偿还已使用完毕的银行贷款（含委托贷款），可否偿还未到期但已使用完毕的银行贷款？

答：对于这种提前还款的情况，须视还款行为能否与贷款合同中相应提前还款的条款相匹配。如果合同中没有相应条款的要求，企业须提供合同补充条款或合同修改协议后，方可偿还未到期但己使用完毕的银行贷款。

8.某公司申请资本金结汇用来支付工程造价30%的预付款，并表示下一笔结汇前拿到发票的可能性不大，因为工程是按照验收进度来开具发票的。请问外汇指定银行能为其办理下一笔结汇业务吗？

答：如果该公司在办理结汇业务时不能提供发票，外汇指定银行应首先确认此次结汇是不是该公司最后一笔结汇业务。如果不是最后一笔，该公司必须在办理结汇业务时提供上一笔结汇所对应的发票，在工程验收合格后施工单位方出具全额发票的情况下，可以用经合同双方法人代表签字确认的发票提供承诺函暂时替代；如果是最后一笔，该公司必须出具觌定期限内提交发票的承诺函，外汇指定银行应通过直接投资外汇管理信息系统将该笔结汇未提供发票的情况向所在地外汇局报告。对于工程合同中明确规定工程款支付3个月（可依具体情况修订时间）及以上期限内无法出具发票的子项目，外汇指定银行可将该子项目从工程合同中抽离出来，按照独立项目办理结汇。

9.某公司申请资本金结汇发放工资奖金，有限额和次数的限制吗？需要向外汇指定银行提供何种单据？

答：工资是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动报酬，一般包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资报酬以及特殊情况下支付的工资等。用结汇所得人民币资金发放工资奖金在保障真实性的前提下没有限额和次数的限制。由于发放工资奖金的资本金结汇没有发票相对应，因此可以用工资领取签名清单来替代。因签名清单无法查询，外汇指定银行如有疑问，该公司需对其真实性进行书面承诺。该公司如果不能提供签名清单但由银行代发工资的，外汇指定银行可向人民币开户行确认工资发放情况或由代发银行出具相关证明材料。

10.资本金意愿结汇参与条件是什么？

答：2015年6月1日起，国内所有外商投资企业，在经外汇局办理货币出资权益确认或经银行办理货币出资入账登记后，均可根据企业实际经营需要在银行办理外汇资本金意愿结汇。

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