『退税问答第69期』出口退税备案单证相关知识

问：你好，我想了解一下备案单证都有哪些，如何在出口退税申报系统操作？

答：按照《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告【2012】年24号）第八条第四项规定：

“出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。”

目前对于备案单证有部分地区是要求企业在出口退税申报系统申报，有的则只是手工填写备案单证目录，具体以各地税务机关要求为准。

1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；

2．出口货物装货单；

3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。

在出口退税申报系统中填写出口货物明细数据后，点击“基础数据采集”模块中的“企业经营情况”——“出口货物备案单证目录录入”，进入单证备案的录入。

进入后，点击“生成备案”，并补齐备案信息。

数据录入完成后，打印备案单证目录时，需要在“免抵退税申报”模块的“打印信息及其他申报报表”进行打印。

　　若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理。