『退税问答第114期』外贸企业申报时应注意的问题

1、关于申报年月：

在出口、进货明细中录入的申报年月，填写时不要小于报关单中的出口日期。

例子：某外贸企业2020年5月出口一批货物，报关单上的出口日期为2020年5月8日，那么该企业填写的申报年月不能填写低于5月，可以使用2020年的5-12月任意一个月份作为申报年月使用（可以使用当前申报年月，具体以当地税务机关要求为准）。

注意：外贸企业不能跨年申报，在申报上一年出口业务时，所属期可选择上年12月作为所属期，比如2020年申报2019年出口的货物，可以填写201912。

2、关于关联号：

关联号的编写规则（根据税务机关要求填写）：

①年份+月份+批次+流水号，例如：1905010001；

②年月+流水号，例如：2019050001。

这是目前普遍选用的编写方式，有规律的编写可以防止关联号的重复使用。

3、关于报关单和发票

按照国家税务总局公告2013年第12号第五条规定，2013年5月1日以后报关出口的货物（以出口货物报关单上的出口日期为准），出口企业或其他单位申报出口退（免）税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位，及出口企业申报的计量单位，至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符，且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符，否则不得申报出口退（免）税。

因此，报关单与对应的增值税专用发票上的商品名称保持一致，而且，报关单上应至少有一个单位与对应增值税专用发票上的一致。

4、进项发票做退税勾选：

外贸企业在进行增值税发票勾选时，用于出口退税的增值税专用发票要注意选择“退税勾选”。同时要注意选择后要通过“退税勾选确认”功能进行确认。只有进行退税勾选的发票才会在数据自检时有相关的信息。

5、换汇成本问题

录入明细时，要合理设定关联号。如果出现换汇成本异常提示，比如换汇成本高的问题，建议检查是否是关联号设置不合理导致，如果在同一关联号下，有不同出口单价的商品，加权平均计算后会导致换汇成本高，这种情况建议尝试拆分关联号，将不同出口单价的商品分开设定关联号。如果关联号设置无误，确实高的情况，应结合实际情况，填写情况说明，同申报数据一同提交。