你不知道的内审报告自查清单？

我在内审工作岗位摸索二十多年，近日多次接到审计伙伴关于如何撰写报告的   询问……..今天得以整理出关于审计报告的一些经验教训，列出清单，与各位共勉。Are you ready？

第一要思考的是：该报告除了审计人员，其他职能部门管理者能完成吗？

能！请停止提报。

一、报告的温度

1. 撰写审计报告前是否对审计报告温度予以事先确定？

审计报告要实事求是地揭示、分析和反映问题，但审计报告不可千篇一律一个温度。审计人员在撰写审计报告之前不可盲目下笔，审计组应认真拿捏审计报告温度。至少应考虑以下几个因素：

（1）按审计发现的主要问题，对违规问题做到“三个区分”，即区分是主观故意违纪违规还是过失犯错，区分是政策制度、法规不完善还是有意违规，区分是客户发展探索中出现的失误还是以权谋私等。如果是性质恶劣故意为之，审计报告不但如实描述问题，还应该让使用报告的上级明白该客户应严厉问责等。

（2）审计组要搞明白这个报告所处的背景，也就是当前公司的形势任务是什么，公司的要求是什么，涉及的工作内容是什么，公司发展的阶段是什么等等。把这些要素搞清楚了，我们提出的审计观点才可能不偏、不散、不离。

（3）根据客户对待审计发现问题的态度及整改措施。如态度诚恳且已经着手开始整改，常言说“不打笑脸人”，审计报告中就应该肯定客户所做的努力，以此鼓励客户，也能与客户建立良好的人际关系。

二、报告的结构

2.报告内容至少包括：标题、审计摘要、审计评价、审计发现的主要问题、审计建议、风险提示等。

三、报告的内容

3. 非专业人员（审计、财务外）是否能看懂此份审计报告？

4．问题产生的原因追根究底了吗？

5．用表格反映的重要问题是否单独文字表述？

6．报告是否符合简洁、重要性、完整性、逻辑性等特点？

7．审计报告是否注明审计期间及审计截止日？

8．审计报告中对客户等名称是否一致？报告中数字单位等是一致？

9．报告中存在的问题、风险提示、建议等内容是否均有小标题？

10．审计报告中是否带有主观色彩？

11. 审计报告是否适合阅读者的偏好或风格？

12. 报告中是否尽量减少定性词语（如很大、偏高、很差、较差等）报告中是否存在“大概、也许、可能、据说、估计”等不确切的用词？

13. 报告是否尽量不使用专业术语？

14.报告内容是否客观？

15.审计报告是否提及组织目标，并提出审计如何协助组织实现目标？

16.每份报告是否不多于六页？

17.从现场审计完成到提交最终审计报告是否控制在一周内？

18.所有审计意见和建议都不同于上次审计吗？

19.报告包括图表、表格吗？

20.报告中有图片吗？

21.报告发布前是否与被客户讨论了所有问题？是否没有客户感到意外的问题？

22. 报告是否着眼于未来而不是过去？

23.是否只报告了重要事项，次要问题是否被单独处理？

24.过去12个月内，是否有三次以上审计给出了增加价值的积极建议？

25.成本/效益是否在审计报告的封面予以公布？

26.最终报告是否包括了整改措施，而不仅仅是审计建议？

27.报告有摘要吗？

28.报告在内部网上公布了吗？

29.其他和审计相关的信息在内部网上公布了吗？例如授权调查范围、最佳实践思想、工作底稿等？

30.整改责任人是否有权整改而不需进一步的批准？

31.报告是否包含了客户的整改行动（一般在报告末尾）？

32.审计负责人是否阅读所有报告（摘要或完整报告）？

33.在过去两年中报告格式是否有明显改变？

34.所有建议是百分百切实可行的吗？

35.审计报告内容是否与相关责任人、审计合作方充分沟通？

四、报告的价值

36.是否关注审计报告签发后报告接收者的反馈？

37.对组织是否有价值、有何价值？

38.如果你是报告的接收者，报告能否促使你采取整改措施？

39.过去12个月里，是否正式要求管理层评估报告的格式、质量等？审计报告的价值是否量化？

40.报告是以电子方式发布的吗？

41.客户接受并认可这些意见吗？

42.组织是否认为审计项目有帮助，并与关键风险或机会相关？

43.每个整改措施是否均指定了责任人？

44.客户是否承诺了整改期限？

45.是否有80%以上的整改措施/建议在商定的时间内完成？

46.报告是否有上级或客户的满意度调查结果？

47.你是否认为这是令人满意的审计报告？