疫情之下，如何进行企业所得税筹划？

疫情之下，企业经营困难，不少老板咨询：企业所得税怎么合理节税？

下面小编就针对企业所得税讲讲几种合理节税的方法，老板们都可以看一看~

首先，需要说明的是，合理节税是合法的，即“符合税法”、“不违反税法”。

老板们切勿将合理节税与偷税漏税挂钩，两者根本不是同一回事。

众所周知，偷税漏税是违法的，然而合理节税是在不违法的前提下，尽可能地帮助企业减轻税负。

尤其今年因疫情影响，众公司生存困难，公司老板或是财务们都更多的地意识到税收筹划的必要性。

其次，并非所有税种都可以进行税务筹划。

例如：消费税的税务筹划空间就非常小，建议老板们另寻他路。

那么，企业主要是对哪些税种进行税务筹划呢？

答：主要是增值税和企业所得税！

目前来看，企业所得税税务筹划的空间比较大，合理节税的方法也比较多。

以下小编以企业所得税为例，为大家介绍三种较为常见的方法：

根据相关政策规定，个人独资企业无需缴纳企业所得税，只需根据生产经营所得缴纳个人经营所得税。

此外，企业若在我司合作税收优惠园区注册个人独资企业，还可以享受核定征收利润率的优惠政策。

以我司合作园区为例，综合税负约为3.16%左右，远低于有限公司25%的企业所得税税率。

具体的筹划方案：

方案一：

公司企业可在我司合作税收优惠园区注册个人独资企业，例如采购中心、核算中心、服务中心、研发中心或其分支机构注册在我区的一种经济形态。个人独资企业承接主体公司业务，在优惠园区享受优惠政策，分担主体公司税负压力。

总体而言，个人独资企业的节税模式适合人群包括：企业主、高管、股东、自由职业者、网红、讲师、设计师、律师等。

适合行业包括：服务行业、设计行业、技术服务、网络游戏科技公司、投资咨询等。

个人生产经营所得税：500/（1+1%）×10%×30%-4.05=10.8万（核定利润率为10%）

增值税：500/（1+1%）×1%=4.95万（因疫情影响，小规模纳税人减按1%）

附加税：4.95×6%=0.3万（减半征收）

税负总计：10.8+4.95+0.3=16.05（万元）

方案二：

设立分支机构

分公司与子公司是现代大公司企业经营组织的重要形式之一。

但需要注意的是，分公司和子公司的税收利益存在较大差异。

因此，公司企业在选择组织形式时应统筹考虑、仔细比较、正确筹划。

一般来说，亏损时，设立分公司更节税；盈利时，设立子公司更节税。

如果把子公司设立在我司合作税收优惠园区，就可以享受低税率甚至零税率（如重庆），部分园区也可以享受当地政府先交后返的优惠政策，降低税负成本。

子公司交完企业所得税后可以将利润分配给母公司，居民企业间分红免征企业所得税，母公司对税后利润免征企业所得税，整体的税负也降低了。

方案三：

利用税收优惠政策

为鼓励特殊地区，国家给出了特别的税收优惠或财政补贴政策。例如，老少边穷地区增值税的既征既退（补）、经济特区的减免和一些地方利用财政收入补贴纳税企业等等；

目前，我国出台了一些例如“西部大开发”或是“少数民主区域自治”的相关优惠政策，以致力于带动当地经济的发展进步。若企业入驻到有有税收优惠政策的税收优惠园区，例如我司与财政局合作的江苏苏北园区，或是黔江园区。在合规合法的前提下还达到了企业税负压力的大幅度减轻。

园区对注册企业的增值税以地方留存的70%~85%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的70%~85%给予扶持奖励

财政扶持按月返还，当月纳税，次月扶持奖励；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收，核定后综合税负低至3.16%

小规模有限公司也可核定，综合税负低至3.16%

国家出台了很多企业所得税税收优惠政策，例如：自2021.1.1-2030.12.31，国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；国家对需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税.....