【每日税讯175】（2016-11-12）
【每日税讯175】（2016-11-12）
Daily Taxation News
国务院办公厅发布《关于推动实体零售创新转型的意见》
银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除政策公布
煤层气勘探开发项目进口物资免征进口税
1.克罗地亚拟调整增值税税率
2.德国遗产赠与税改革法案公布生效
3.新加坡公布新版生物制药业GST指南
4.保加利亚2017年医疗保险税税率维持不变
5.比利时议会批准与开曼群岛、根西岛签署的税收信息交换协议
特别推送1：国务院办公厅发布《关于推动实体零售创新转型的意见》
2016年11月11日，国务院办公厅发布《关于推动实体零售创新转型的意见》（办发〔2016〕78号），推动实体零售业的健康发展。《意见》强调要减轻企业税费负担：落实好总分支机构汇总缴纳企业所得税、增值税相关规定，营造线上线下企业公平竞争的税收环境；零售企业设立的科技型子公司从事互联网等信息技术研发，符合条件的可按规定申请高新技术企业认定，符合条件的研发费用可按规定加计扣除；降低部分消费品进口关税；落实取消税务发票工本费政策，不得以任何理由强制零售企业使用冠名发票、卷式发票，大力推广电子发票；全面落实工商用电同价政策，在实行峰谷电价的地区，有条件的地方可以开展商业用户选择执行行业平均电价或峰谷分时电价试点；落实银行卡刷卡手续费定价机制改革方案，持续优化银行卡受理环境。（政府网）
注：文件链接：
http://www.gov.cn/zhengce/content/2016-11/11/content_5131161.htm。
特别推送2：银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除政策公布
2016年11月10日，财政部网站公布财政部、国家税务总局10月8日印发的《关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕106号），规定追溯从2015年1月1日起银行业金融机构依据《存款保险条例》的有关规定、按照不超过0.16‰的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费，准予在企业所得税税前扣除。
注：文件链接：
http://szs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201611/t20161110_2454952.html。
特别推送3：煤层气勘探开发项目进口物资免征进口税
2016年11月9日，财政部网站发布财政部、国家税务总局9月28日印发的《关于“十三五”期间煤层气勘探开发项目进口物资免征进口税收的通知》（财关税﹝2016﹞45号），规定自2016年1月1日至2020年12月31日，在我国境内进行煤层气勘探开发项目，进口国内不能生产或性能不能满足要求，并直接用于勘探开发的设备、仪器、零附件、专用工具，免征进口关税和进口环节增值税。
注：通知附有《勘探开发煤层气免税进口物资清单》和免税的具体管理规定——《关于煤层气勘探开发项目进口物资免征进口税收的管理规定》。文件及其附件链接（下面“阅读原文”可直接查看）：
http://gss.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201611/t20161109_2454296.html。
1.克罗地亚拟调整增值税税率
2016年10月27日，克罗地亚财政部提交一份简化税制的综合税改计划，其中计划修订增值税法，主要修改措施包括：2017年1月1日起，对旅馆、餐饮服务和白糖适用的税率由现行的13%提高至按25%标准税率征税，可以选择是否进行增值税登记的纳税人，一经选定不能改变的期限由现行的5年缩短为3年；2018年1月1日起，增值税标准税率从25%降为24%，5%、13%两档低税率合并为12%等。（IBFD）
注：克罗地亚现行增值税税率为25%、13%和5%，2018年拟调整为24%、12%。关于公司所得税、个人所得税的改革计划参见【每日税讯165】。
2.德国遗产赠与税改革法案公布生效
2016年11月9日，德国法律公报公布遗产赠与税改革法案，并追溯从2016年7月1日起生效。法案主要修改了可以减免遗产赠与税的条件。原规定继承或受赠符合条件的企业资产，可以减征85%（或者全额免征）遗产赠与税。其中的主要优惠条件包括：遗赠后的资产至少持续经营5年（全免为7年）；期间要稳定该企业的就业岗位，即此后5年的工资总额不低于继承或受赠当年工资总额的400%（全免的，为7年工资总额不低于当年的700%）；遗赠的企业资产中，出租财产等消极财产比例不超过50%（全免为不超过10%）；工资的要求不适用于雇员不超过20人的公司等。改革法案规定，2016年7月1日以后，相应的优惠条件修改为：工资要求不适用于雇员不超过5人的公司；雇员在6-10人的公司，5年的工资总额不低于当年的250%（全免的为5年不低于500%）；雇员在11-15人的公司，工资要求的比例为300%（全免为565%）；消极资产占比上限由50%降为10%，但企业持有未超过2年的消极资产不能享受优惠（全免的，改为消极资产占企业资产10%比例上限改为占企业资产市价的20%，并规定对消极资产占企业资产市价达到90%以上的，全面禁止享受该项减免优惠）。 法案还修订了“消极资产”的定义，同时规定，对于继承或受赠财产总额超过2600万欧元的纳税人，则遗赠财产每增加75万欧元，则优惠减征的比例下降一个百分点，即继承或受赠财产总额达到9000万欧元以后将不能享受此项减征85%（或全免）的优惠。（IBFD）
注：该法案10月14日获联邦参议院通过，关于该法案的背景与立法过程参见【每日税讯157】。
3.新加坡公布新版生物制药业GST指南
2016年11月11日，新加坡国内收入局（IRAS）发布新版（第3版）《生物制药业货物劳务税（GST）指南》，以降低生物制药行业的GST税负和遵从成本，提高国际竞争力。（IRAS）
注：生物制药业是新加坡重要的经济增长引擎，也是新加坡增长最快的行业之一。为鼓励生物制药业的发展，提高其国际竞争力，新加坡在GST方面也采取了一系列鼓励政策和征管便利措施，如对进口临床试验材料免征GST等。详见《指南》。《指南》原文链接：
https://www.iras.gov.sg/irashome/uploadedFiles/IRASHome/e-Tax_Guides/etaxguide_GST_GST%20Guide%20for%20the%20Biomedical%20Industry.pdf。
4.保加利亚2017年医疗保险税税率维持不变
2016年10月31日，保加利亚部长理事会向国会提交的2017年国民医疗保险基金预算法中，建议医疗保险税税率与2016年的相同，仍为8%，其中，雇主4.8%，雇员3.2%，自营职业者8%。（IBFD）
5.比利时议会批准与开曼群岛、根西岛签署的税收信息交换协议
2016年11月10日，比利时议会批准了与开曼群岛、根西岛签署的税收信息交换协议，并提交国王签署。（IBFD）
注：这两个信息交换协议分别签署于2014年4月24日和9月25日。
（龚辉文 编译整理）
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