研发设备可以直接计入研发费用吗

研发设备可以直接计入研发费用吗?购买的研发设备一般不能直接计入研发支出，但是用于研发活动的设备折旧能够计入研发费用。更多内容，小编在下文做了详细的整理与介绍，希望可以带给大家一些新的收获与帮助。

问题：公司新买用于研发新产品的设备，可以直接计入研发费用吗?

购买设备的支出不能直接计入研发支出。用于研发活动的设备折旧可以计入研发支出。

依据《企业会计准则》和财会〔2019〕6号规定，对研究阶段支出与开发阶段支出应分别处理，企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，完成研究后进入开发阶段所发生的支出在满足一定条件后允许资本化。

研究阶段的支出属于费用化的范畴，支出发生时借记”研发支出——费用化支出“，期末转入”管理费用“;开发阶段分两种情形：

第一种情形不符合资本化条件的，和研究阶段的处理相同。

第二种情形，符合资本化条件的，借记”研发支出——资本化支出“，“研发支出—资本化支出”科目的余额在编制资产负债表时填入开发支出，达到预定用途之后，结转到无形资产。

《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)：

一、人员人工费用……

二、直接投入费用……

三、折旧费用指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

(一)用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。

(二)企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。

四、无形资产摊销费用……

五、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费……

六、其他相关费用指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

研发设备折旧年限是几年?

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会计上:该设备按预计使用年限计提折旧,如果你准备使用两年就报废,那折旧年限就是2年.

但税务上:机械设备最低折旧年限为10年,所以多计的折旧就不能所得税前扣除(包括形成资产,资产再转入损益时,就象你这个研发产品一样).

另外,设备买来可能只是用于研发,虽然研发只有两年,但两年后,该设备还是完好的,仍有价值,只是你不再用于研发而已.

如果其他生产上用不着,则该设备就处于闲置,闲置设备是不计提折旧的.

所以,判断一项固定资产折旧年限,不应该按你准备用途的年限来判断,而应该根据该设备能使用的年限来判断.

研发活动的仪器设备费用怎么写分录？

企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。

对于研发活动的仪器设备费用，其会计分录如下：

1、领用材料等

借：研发支出

贷：原材料等。

2、销售研发样品

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费----应交增值税（销项税额）。

需要注意的是，企业销售的样品，无需结转成本。

3、按具体情况，将研发支出资本化或费用化

借：无形资产（管理费用）

贷：研发支出。

同时，对于研发活动的仪器设备费用，您还需要知道以下三点：

1、企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。

2、企业在计算加计扣除的研发费用时，应扣减已按《通知》规定归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入；不足扣减的，允许加计扣除的研发费用按零计算；企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。

3、企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除时，就已经进行会计处理计算的折旧、费用的部分加计扣除，但不得超过按税法规定计算的金额。

对于为研发新产品而购置的设备计提折旧的账务处理如下：
1、研究阶段的
借：研发支出-费用化支出
贷：累计折旧

2、开发阶段的
借：研发支出-资本化支出
贷：累计折旧