2021年中小企业如何享受核定征收政策解决税负问题？

相对而言，我国的税负确实也相对较重，但实际上缴纳多少税只能企业盈利状况有关，即经济形势好→企业发展好→企业利润高→税收就高。中小企业数量居前三位的行业有：信息传输、软件开发、现代服务业、以及批发零售业等，这类行业的所得税税负很重，近年来，我国对中小企业减负问题给予了高度关注，不同地区也给出了相关税收优惠政策。

成立个人独资企业

中小企业存在一些现金支出，这样就不能得到成本票抵扣，导致公司账目虚高，企业所得税高，这种情况可通过在地方成立个人独资企业解决，我国相关规定，个人独资企业免缴企业所得税，只需缴纳个人经营所得税。

为什么在地方成立个人独资企业？

在一些经济开发区，也就是总部经济招商园区，为了吸引企业入驻到到当地纳税增加税收，采用核定征收政策来征收个人经营所得税，核定征收不用看成本进项，直接核定开票额的10%作为应纳税额，再根据五级累进制计算出个税税率在0.5%2.19%之间，加上增值税1%（目前）和附加税，综合税率在3%左右。完税后就可以直接公转私到法人私卡上自由支配。

案例说明：

某技术服务公司2021年的开票额为600万，成本200万，进项100万（人力成本）。那么正常需要缴纳：

企业所得税：（600-200）*25%=100万

增值税：（600-100）/1.06*6%=28.3万

附加税：28.3万*12%=3.4万

分红税：（600-200-100-100-28.3-3.4）*20%=33.7万

总纳税额为100+28.3+3.4+33.7=165.4万

若在上海成立一家个人独资企业，将600万的销售额中拿出300万以业务的形式分包给个人独资企业纳税，那么所缴纳的税收是：

个人经营所得税：300/1.01*10%*20%-1.05=4.89万

增值税：300/1.01*1%=2.97万

附加税：2.97*6%=0.18万

合计：4.89+2.97+0.18=8.04万

利用个人独资企业总纳税额才8万左右，还不用缴纳分红个税，完税直接提取到法人私卡上自由支配。对比实际正常缴纳的税金，可节约上百万的资金，可将节约的资金用来让公司发展的更好。

最后，若觉得成立个人独资企业比较麻烦，可以尝试自然人委托代征模式，个税享受核定为0.5%，综合税率在2.5%左右。