税收筹划和偷税有什么区别
今天来主要讲一讲税收筹划和偷税有什么区别。前段时间在出差，见了几个老板，其中有一
个老板特别的有意思，他说这个税收筹划很简单。我这个自己注册了很多的个体户，我只用我
的个体户给我的有限公司开票，然后做成本，你看我这样子就可以少交所得税。那么他就成立
了十二个个体户，你看这些都是属于中国的老板，实在是太聪明的老板，这种就叫偷税漏税，
而且是明显的偷税漏税。这种是税务局只要来查，你一查一个准。因为中国的老板他很多时候
都是。没有经过专业的财税方面的学习和训练，然后了解到可能某一个优惠政策他就觉得诶这
个里面有利可图，有空子可钻，然后他就自己一股脑的就开始搞。殊不知这样子就留下了很多
的一些安全的隐患，只要一查就会有问题。而且他这个行为有可能已经是涉及到了虚开增值税
发票，当然了，它的金额不大，而且大部分开的是属于普通发票，不是专用发票，还目前可能
还不涉刑。通过这个案子呢，我想要告诉我们大家很多的一些老板，税收筹划这个词说得非常
简单，但是真正要做好筹划是非常难的，你需要有专业的财务人员或者是非常懂你那个行业的
一些人来为你进行一些筹划和设计。
来看你的企业，然后来调理企业的结构，来调理的上下游、调理的商业模式、调理的用工
模式、调理的供货模式、然后调理的现金流上下游支出的模式，然后调你公司注册地的模式，
这些都要进行一系列的调整以后，然后你才能够达到合法合规的税收筹划，不然的话你就成了
偷税漏税，你还自以为自己是税收筹划，税收筹划和偷税漏税之间就只有诶一厘米擦，一不小
心就会越界的。
那么简单的来讲一讲这个案子，他是在重庆做空调销售的、空调还有就是设备服务和安
装。又有设备、又有服务。你看我跟他说的第一项可以做的税收筹划就很简单，他原先是卖设
备，卖设备的话要交13%的增值税。这个时候你看它的设备的这个利润空间其实还比较大，它
其实就不划算，它的设备的利润空间在50%。你看、他就第一招把它进行一个拆分。原先是卖
了设备以后免费的提供安装服务，你看他现在是把安装服务要收费，然后设备卖得便宜一点，
比方说诶按照原价的这个7折卖设备，30%作为安装服务，因为确实是有人要上门来安装。
而且这个安装是要专业的技术人员来安装，并不是一般的任何人都能装。你看，这个就
是第一招。你看看他一说了之后他就恍然大悟，原来很多东西是很简单的。他就必须要把公司
给它进行一个拆分，一个是设备销售公司，一个是安装服务公司，可以签两份合同，当然这两
个公司名字可以是一样的。接下来他把安装服务它是交6%的服务费，那么这个公司只有加很
多收入，没有成本，这个时候怎么办？他可以跟他的这些安装人员安装人员应该都是他公司的
一些员工，它可以让安装人员在一些有税收洼地的园区成立个人独资企业、做核定征收以后，
然后把这个安装服务给它切下来以后，然后再外包给员工的这个公司。员工跟你公司的关系就
不再是劳动关系或者是雇佣关系，就变成了合作关系。为什么你用有限公司去跟客户签合同
呢？因为空调安装这个可能还是有一定的风险的。那么有限公司签完合同之后，再通过外包的
方式外包给你的员工。你看这个地里面又可以省掉一大截的税，然后这边的这个销售公司就可
以注册在有税收优惠的园区享受增值税返政策、可以返税50%—70%、你看这样子的话就简单
的一些调整，就达到了税收筹划的一个目的。但是又有一个问题，你看他的公司拆成了一个销
售公司、一个安装公司。
那么如果未来要去融资或者是诶要去挂牌也好，你看用哪个公司去融资，让投资方把钱投
到哪个公司，这个又是一个问题。所以说它要在上面设置一个母公司，母公司对其销售公司和
安装公司，这个叫服务安装公司对其进行控股。所以说这个样子你看，一调整以后，他的公司
就出现了一个控股公司，出现了销售公司，出现了安装服务公司，下面还有员工的个人独资企
业，然后把这一个整个的公司上下游都给它梳理好，然后你的货物是怎么样从供应商那边进过
来。
你看，先是进到下面的销售公司，然后销售公司再把这个单子给到安装公司，安装公司再
给到员工的这个个人独资企业，你看这样子就达到了一个税收非常优化的一个目的。这个每一
步都要把相关的合同现金流合法。他都要给他搞齐了，这个就是非常完整的税收筹划。他原先
个体户只是开了票，现金流都没有走，你看这个就是属于没有把它搞齐，必须得做到四流合
一，然后相就是说现金流、发票流、合同流，还包括物流。如果是安装服务物流没有呢，要有
一个安装的一个上门的一个清单，最好是安装完要让客户签字。我今天过来给你安装，安装了
什么具体的什么设备，然后一定要让客户签字来确认，这个就类似像物流单一样。你看了有了
这些以后，你的公司的税收筹划就合法合规。所以说今天给大家讲的这个案例只是税收筹划当
中一个非常简单的一个案例。
他的这个公司都还有很多的一些可以筹划的点和涉及的点。通过一系列的筹划以后啊，它的税
收比原来减少了至少60%以上，而且做到了合法合规。他原先的这种搞法是绝对不合法又不合
规的。
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