【税务财会】餐馆, 商店, 公司遭突击检查! 你的账本记好了吗?
丽莎知道，
最近丽莎陆陆续续接到多起关于税局检查的咨询。
其中，有刚接到税局检查通知信的，有已经收到税局罚款通知的，甚至有莎粉已经接到税局第二次来信告知要采取强制措施的，情况不一而足。
实事求是地说，我们愿意尽自己最大努力去帮助您解决问题。
但是丽莎需要提醒您：规避风险的功夫要下在日常的经营管理过程中。合法经营，合理筹划，才能避免问题扩大到不可挽救的地步。
根据我们的经验，接到税局检查通知的莎粉十有八九都是因为账目出现了问题，多多少少存在一些恶意逃税的行为，并且逃税的侥幸心理过大，远远低估了税局的调查能力，或者对于税局检查一知半解。
我们总结了一些常见的问题来供大家参考，希望能给莎粉们提供点亡羊补牢的建议。
PART I：税局检查流程简介
先简单介绍一下税局的检查。
税局的检查有常规检查，突击检查，历史检查，飞行检查，实地检查，形式检查等多种形式。
税局有可能仅对税收报告进行形式审查；也有可能给您写信，约好时间，到您的经营场所实地检查；还有可能偷偷摸摸“钓鱼”检查。
如果您之前在税局有过“案底”，税局还会特别照顾。
比如，税局每年都会不定期抽查一定数量的税收报告，以确保自雇/公司纳税人按照规定缴纳足额的税收。
税局会给您写信告知您他们会对您的税收记录进行检查。如下：
税局在信件中会附上Schedule of Information，告知您他们需要您配合提供什么信息/文件/记录等，同时列出提供这些信息/文件/记录等的截止期限。
税局随函还会附上关于合规检查（Compliance Check）的一些法定信息，告知您的权利，检查的结果会是怎样等，以便您能做出预期判断。
检查内容包括您递交的税收报告的所有内容。
税局的官员会根据具体情况决定是否就其他内容进行检查。
如果您有VAT的话，他们可能会就过去四年甚至更久的区间段的VAT注册和上报情况进行检查，他们都会提前和您说要检查的内容。
除了对税收报告（Tax Return）做形式审查，税局还会实地检查。税局会给您提前发一封Notice of Inspection，如下图：
税局会在来信里告知您税局官员过来检查的具体日期和时间，同时给您一定的时间来准备。
比如说：税局7月15日给您来的信，他们把检查的时间安排在了8月29日上午10点。
当然，税局完全有权利不告知您检查的具体时间，比如说只会和您说在8月15日到8月30日的之间的某一天检查。
税局还有可能会把检查的内容把时间提前。如果您认为他们定的时间不合适的话，您可以给税局打电话予以更改。
税局在信里还会和您说清楚他们想要检查的材料。通常这些材料他们在现场检查的时候就会看了。
如果需要花更多时间的话，他们会要求把材料带回税局检查。
他们会告诉您这么做的原因，拿走材料的时候，税局会给您打一个收条。
在检查的时候，如果您自己不负责记账和保存相关记录的话，税局会和负责记账/登记商业记录的相关人员交谈。
税局会问您这些记录是怎么记的，都包含哪些内容等等。
税局也会和您自己谈话，在看这些账目和记录之前，税局会和您聊一些关于您生意的事情以便对您的生意有所了解。
他们可能会问您：
1）您生意的简单背景，运作方式；
2）您的商业记录和票据都是怎么保存的，您是怎么记账的；
3）如果税局认为有必要的话，他们还会对您的个人财务情况做一下了解。
通常来说，参与检查的人员最少会有两个人，一个检查您的VAT记录，另外一个检查您的公司/个人所得税记录。
如果您有一个顾问/代表的话，您可以让您的顾问/代表来代您和税局打交道，也可以让您的顾问/代表到现场。
但是在这之前您需要填写一个相应的授权书告知税局。
税局检查完之后，一般来说，两到四周左右会给您回信，告知您检查的结果。
如果税局的检查人员对检查过程中的某一点有所怀疑，他们会进一步和您说清楚。
比如说：您是做外卖店的，税局在检查的过程中对来您店里的顾客的实际人数有怀疑，他们便会问您一系列的相关问题。
当然，除了明火执仗，税局偶尔也会“暗渡陈仓”。
大家都知道钓鱼执法，鱼钩和鱼饵备好，等鱼上钩。
为了能查清楚您到底逃税没有，以及逃了多少税，税局会想出来很多损招。
１．有乔装打扮式：税局检查人员扮成顾客，连续多日去饭店消费，主要是付现金，看您有没有记录在账。
２．有威逼利诱式：通过调查和您生意有关/无关的一系列金融问题，给您施加精神压力。因为查的越多，露出破绽的可能性也就更大。
比如说：税局看您最近买了房，可能会让您提供购房资金的来源，转账记录等一系列证明材料。
PART II：常见问题
问：如果我不能定期交VAT怎么办？
答：如果您确定自己不能按时交VAT的话，您可以提前联系税局的Business Payment Support Service部门，税局会根据您的具体情况来决定您是否可以分期缴纳VAT。
问：小企业有什么特别政策没有？
答：如果您的营业额低于150,000英镑的话：如果您第一次违约，税局会给您写封信提供支持和帮助，不会在第一次就罚钱。
如果您在接下来的12个月内有又一次违约，税局就会给您出封Surcharge Liability Notice，告知您要采取处罚措施。
问：我以自雇的形式开了家餐馆，税局认为我隐瞒了部分收入，给我写信要求我提供我个人银行账户的对账单，我可以以个人隐私的理由拒绝吗？
答：根据Finance Act 1998赋予税局的相关权力，税局在有合理理由认为您隐瞒了商业收入，把钱装进自己腰包的时候，他们是有权力检查您私人银行账户的对账单以及其他相关信息的。
当然，您也有权利拒绝他们的检查。但是如果拒绝他们的话，他们将会发给你一封Information Notice，正式要求您提供。
他们还可以通过正当程序要求第三方提供相关信息。
问：什么是Liable No Longer Liable？
答：有的莎粉可能会在税局的来信中看到“Liable no longer liable”的字样。
如果税局给您来信，说您在某段营业期间是liable no longer liable的话，就表示税局已经对您的生意在这段期间的营业额有了初步定性了。
顾名思义，税局已经做出结论认为您这段期间应该注册VAT。
尽管之后由于某些原因，您的营业额降了下来，又不符合注册VAT的标准了，但是您还是应该就符合标准的那段期间缴纳相应的VAT。
问：我买了一个店，之前他们注册的有VAT，我是不是一定要注册VAT？
答：丽莎接到很多这样的询问。如果您接手了一处生意，这个店之前注册过VAT，在同一个地段，客流没有发生明显变化的情况下，客观地讲，您有很大的可能性也需要注册VAT。
您可以先观察一段时间，再根据实际情况来决定具体注册的时间。
问：接到税局信后，要注意哪些事项？
答：一定要第一时间联系您的会计或者税务顾问，千万不能往后拖。
丽莎碰过一些客户：
比如说5月26日接到税局的调查信，信里要求最迟7月29日回复，但客户在7月25日才联系我们。
甚至有的是税局第一轮调查已经过去，客户没有给税局任何答复，然后才向丽莎咨询。
这样的话对您的个人权益的保障非常不利。越往后拖，向税局表明合作态度和寻找合理理由澄清事实的可能性就越小，税局就会很容易对您形成负面评价。
问：如果我对税局的罚款通知不满，我该怎么办？
答：如果您对税局的罚款不满或者对罚款数额不满的话，您可以要求税局重新指派他人审查您的案件，也可以将案件上诉到独立的税收法庭。
税局会写信告知您是否可以上诉。通常来说，税局会给您30天的上诉期限。
在上诉期间，你也可以申请延迟缴纳罚款或者拖欠税局的任何税款，直到您的上诉请求被最终解决。
问：HMRC给我下了罚款的通知，如果我拖欠税局税款一直不交，它会把我的房子或者其他个人财产收走吗？
答：一般来说，税局有以下办法让您交钱：
1）在您的收入或者养老金里面扣：税局会通过修改您的tax code来从您的收入和养老金里扣。
根据您的收入，税局每年扣掉的数额不一样，税局会写信告诉您他们会改掉您的tax code。
2）让第三方私人催债公司上门要账：税局和一些第三方的私人追债公司有合作，这些公司可能会上门要钱。
3）把您的东西充公然后卖掉：税局官员会上门查看您有什么财产，然后列个清单。
如果您在之后的7日内还不付钱的话，他们就可以拍卖您的财产，税局也有权直接把这些财产当场收走。
4）直接从您的银行扣钱：税局一般不会直接这么干。
只有在他们和您面谈过后，您反复拒绝支付他们税款，他们才有可能直接从您的银行扣钱，不过税局也不会全部扣完，会留至少5000镑在您的银行账户里。
5）把您告上法庭：税局会根据具体情况将您告上法庭。
税局可以请求法庭确认您破产；可以请求法庭直接从您的收入里面扣掉欠款；可以签发支付令；可以派法警没收和拍卖您的财产；还可以对您的房产发出限制令，将您的房产纳入债务保全的范围，这样您处分房产的行为和收入就会受到一定限制。
以上只是将一些高频问题简单罗列在这里供您参考，因为每个人的具体情况不一样，所处的税局的调查阶段也不同。
每个案子都会有每个案子的特点，税局会根据您的具体情况问您不一样的问题，索要不一样的文件和信息。
丽莎需要提醒大家的是：如果税局给您写信说要对您的生意或者税收报告进行检查，首先要保持镇定。
只要您没有恶意逃税，就没有必要担心税局的检查。
即使您有一些不合规的地方，但是通过积极配合税局调查，展现出良好的合作态度，按照事实和相关规定和税局据理力争，仍然是有可能和税局协商出一个双方都可以接受的解决方案的。
如果对于这方面您还有任何问题，欢迎随时联系丽莎会计行。扫一扫，丽莎都知道！