【税务财会】职业养老金最全指南: 关乎个人利益, 你不能不知!
丽莎知道，
根据英国政府官方统计，截至目前，已经有540,919家英国企业开始为自己的员工缴纳职业养老金，有超过7,787,000个雇员已经被纳入了职业养老金的相关计划，这些数字仍然在不断地上涨。
职业养老金和每个人都息息相关，关系到自己退休后生活的幸福指数，不管是作为雇主还是员工，都应该对自己的职业养老金的缴纳情况有所了解。
今天丽莎给大家做了一下小总结，供大家参考。如果您有任何问题或者不解，都可以按照本文末尾的联系方式和我们取得联系，我们会第一时间解答您的疑虑。
什么是职业养老金？
职业养老金是英国政府推行的另一种退休金政策，和国家养老金等政策相辅相成，共同为纳税人的退休生活做准备。
简单来说，职业养老金就是政府让雇主交一定比例的钱，员工交一定比例的钱，然后政府给点税收减免，等员工到一定年龄的时候就可以取出来养老用。
怎么加入职业养老金？
对于雇主来说，根据PENSIONS ACT 2008的相关规定，只要员工满足以下条件：
1）在英工作；
2）22岁以上退休年龄以下；
3）每年工资10,000英镑（833英镑/月，192英镑/周）以上，雇主就需要自动给自己的员工缴纳职业养老金。
对于员工来说，一般不需要做什么，雇主会在法律规定的时限内把您自动纳入职业养老金计划。
雇主如何确定自己要什么时候给员工缴纳职业养老金？
根据公司的成立时间及员工人数，雇主自动纳入职业养老金计划的时间不同，最晚截止日期是2018年2月1日。
有个最简单的办法，雇主只需要在英国政府官网输入自己的雇主PAYE参考号，就可以查询自己什么时候应该给员工交职业养老金。
网址是: http://www.thepensionsregulator.gov.uk/employers/staging-date.aspx。
丽莎特别提示: 2017年10月1日后成立的公司，成立之日起就应该自动纳入职业养老金计划。
哪些情况下，雇主可以不用给员工交职业养老金？
如果员工的收入低于以下数额，雇主也可以不用给员工交职业养老金：
1）每月490英镑；
2）每周113英镑；
3）每四个星期452英镑。
超过以上数额，雇主就必须要按照最低的比例缴纳员工的职业养老金。
此外，符合以下条件的话，雇主也可以不用给员工交职业养老金：
1）员工已经通知雇主自己要离职，或者雇主已经给了员工离职的通知；
2）员工在lifetime allowance protection项目下，且有相关证据；
3）雇主已经给员工安排了其他的pension项目；
4）在职业养老金项目关闭之后，员工得到一笔一次性的支付金额，然后在12个月内又重新加入同样的工作；
5）员工在12个月以前曾经退出雇主安排的职业养老金项目；
6）员工参与了EU cross-border pension的项目；
7）您采取的是有限责任合伙的组织形式；
8）您是没有签订雇佣合同的director，并且除您自己以外，您的公司至少还雇佣了另外一个人。
但是，如果符合以上条件，员工也可以申请加入职业养老金项目，雇主不能拒绝员工的申请。
雇主/员工/政府分别交多少钱给职业养老金？
雇主，员工和政府占的比例取决于职业养老金的项目类型以及您是自愿加入还是被自动纳入职业养老金项目的。
如果员工是被自动纳入职业养老金项目的话，雇主和员工必须要付一定比例的收入给员工的养老金账户。
这个收入可以是：
1）年薪5876英镑和45000英镑间的税前收入；
2）所有的税前收入，按照哪个收入作为基数来算，选择权在雇主。
这个比例在2018年4月之前是：雇员按照0.8%，雇主按照1%，政府按照0.2%。请看以下举例说明。
假如说我年薪30000英镑，每个月雇主应该给我交多少养老金？
根据以上规定，雇主可以选择：
1）每个月按照员工的全部税前收入给员工交职业养老金，即按照每月税前总收入2500的1%交养老金，也就是25英镑。
2）雇主只按照年薪5876英镑和45000英镑之间的税前收入交职业养老金，即（30000-5876）/12的1%，也就是每月交20.10英镑。
雇主都有哪些责任？
员工被雇主自动纳入职业养老金计划之后，雇主必须要书面告知员工：
1）雇主把员工纳入职业养老金计划的时间；
2）职业养老金计划的类型及哪个机构在负责；
3）雇主贡献多少，员工贡献多少；
4）如果员工想要退出项目的话，怎么个退出法；
5）税收减免的相关情况。
此外，雇主要每月定期按额缴纳员工的职业养老金，否则会被处以罚款甚至被纳入黑名单。
雇主每年给员工交的职业养老金的比例都一样吗？
雇主现在给员工缴纳养老金的比例是员工税前收入的1%，到2018年四月，这个比例会涨到2%，到2019年四月的时候，这个比例会提高到3%。
职业养老金项目都有哪些类型？
职业养老金和国家养老金不同，属于私人养老金性质。目前来说，私人养老金主要有两种类型：
1）Defined Contribution
这个养老金类型取决于你花了多少钱在自己的养老金上。有时候也被称之为“投资型”养老金。他们可以是职业养老金，也可以是您自己安排的私人养老金。
您退休后能拿多少钱取决于：
a）您当初投资了多少钱在养老金里；
b）投资收益亏损情况；
c）取现的方式：定期支付/大额支付/小额支付等。
通常这些钱的25%是免税的。这种类型养老金的提供方通常会收取一定的管理费。
2）Defined Benefit
这个养老金类型基于您的薪水以及打工的时间。通常就是指的常规意义上的职业养老金，所以也被叫做“工资型”养老金。
您退休后能拿多少钱取决于：
a）您的工资收入；
b）您工作年限。
提供此类型养老金的机构会承诺在您退休后每年给予您一定数额的养老金。这些钱的25%是免税的。
我辛辛苦苦交了职业养老金后，可以取出来吗？
大部分的职业养老金项目都会设定一个可以取养老金的年龄，通常是在60岁到65岁之间，某些情况下您可以提前取出自己的职业养老金，但是最早的年龄一般得到55岁。
有些公司可能会帮助您在55岁之前取出这些养老金，但是您必须要清楚，这样的话有可能会交税，有的时候税率还可能高达55%。
我退休之后，怎么取我交过的职业养老金？可否一次性取出来？
退休之后，您可以从您的职业养老金账户里一次性取出25%的钱，这笔钱是不用缴税的。之后您有6个月的时间取出剩余的75%，这部分钱通常是要交税的。
关于剩余的这75%：
a）您可以以现金的形式全部取出来或者取出来部分；
b）用全部或者部分钱购买annuity；
c）将全部或者部分钱重新投资。
您可以和自己的养老金提供方就以上选择进行沟通，如果有的养老金提供方不提供以上全部，您可以把自己的养老金转移到提供以上选择的养老金提供方。
我换工作了，我交过的养老金怎么办？
即使您换了工作，您的职业养老金仍然是属于您的。
您可以加入另一个职业养老金项目，根据您加入的养老金类型，您可以继续在之前的养老金项目下交钱，也可以把之前的养老金项目和新的养老金项目结合起来，把旧的转到新的养老金项目下，如果您这样做的话，您需要和养老金提供方取得联系，对此进行沟通。
需要提醒您，如果您更换项目的话，可能会支付一些钱，也可能会无法得到原项目下的一些好处。
如果我不想交职业养老金怎么办？
如果您是被您的雇主自动纳入职业养老金项目的话，
1）在您被自动纳入职业养老金项目的一个月内，如果您想退出该项目，您可以要回已经支付的任何费用；
2）一个月之后您选择退出，通常情况下，您要不回已经交的职业养老金，这些钱会一直在您的账户里存着，直到您退休以后。
3）您可以选择联系自己的职业养老金提供方，您的雇主必须要告诉您怎么做。
如果员工退出后又想加进来怎么办？
如果员工选择退出12个月内又想重新加入，可以书面告知雇主，雇主有拒绝把员工重新纳入职业养老金计划的权利。
如果员工选择退出超过了12个月，员工可以申请重新加入，这个时候，雇主不能拒绝员工的申请。
我交的职业养老金要交税吗？
在缴纳职业养老金的时候不用交税。需要注意的是，您在到达退休年龄后取出来的时候可能要缴税。
目前有哪些机构提供职业养老金？
为了帮助英国的130多万的中小企业主更简单直接的了解和提供职业养老金，职业养老金官方监管机构TPR（The Pensions Regulator）在自己的官网对可以提供职业养老金项目的机构做了非常明确的介绍。
目前大家比较熟知的有NEST，NOW Pensions，The Creative Pension Trust，Aviva Workplace Pension，The People’s Pension，Welplan Pensions，TBPS(The Blue Sky Pension Scheme)等。
特别说明，以上数据只在版本公开日期时有效，所有数据和内容都有可能根据政府的相关规定变化，请勿根据以上内容作出相关决定，如您有需要，请及时同我们或者您的税务顾问取得联系。