【实施经验】为什么要做往来核销？

什么是往来核销？

有两种情况：

一种情况是别人找你买东西没有给钱，于是别人给你写了个借条，后来还钱给你，你就把对应的那张借条还给了买你东西的人。

还有一种情况是你买了别人的东西没有给钱，你给别人写了一张借条，然后你还钱的时候，别人就把借条还给了你。

把借条还给别人或者别人把借条还给你的动作，就是往来核销。

还要注意一种往来核销的特殊情况，就是红蓝对冲。意思是买了东西后来没有还钱，而是把东西给还回来了，或者是借钱后又还钱，就叫红蓝对冲。最好的判断方法，就是看会计是否把挂账的方向都挂到了同一边，比如借方一个正数和一个负数，或者贷方的一个正数和一个负数，而不是一个借方正数，一个贷方正数，或者一个借方负数，一个贷方负数，这种冲销就叫做红蓝对冲，也是往来核销的一种。

对于企业来说，卖东西或者买东西一般都会有账期，就算没有账期，为了核对发票是谁开过来的，或者谁的发票没有开，也都会先挂账，然后再冲销。

往来核销的时间点一般分为做凭证的时候的即时核销，或者月底在往来核销节点进行手工核销或者自动核销。

核销的方式分为每笔对应地核销或者从前到后地累计核销。核销条件设置的客商、部门或者核销号，都是为了能够对应地一笔一笔地核销用的，如果不设置条件，系统则会按照从前到后的顺序核销。

核销的目的：

为了通过编制账龄分析表，预防坏账。

账龄分析表指把那些未还的借条的时间按照时间段，比如一个月到三个月的，三个月到六个月的，六个月到一年的，分段汇总剩余借条的金额形成的表，就叫做账龄分析表。

因此必须要先做往来核销，才能知道哪些借条是剩下的，否则做出来的表就是所有的借条时间和还钱的时间的时间段的金额差额，就会是错误的账龄分析表。

预防坏账则是根据“欠钱的时间越长，越容易收不回来”这条逻辑做出的判断。

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