【153】医院战略（13）：建财务模型，让数据说话
建财务模型，让数据说话
如果说战略规划能够描绘出实现组织目标的“路径和地图”，那么建立财务模型就是模拟战略落地所需的资源要素及目标实现的可能性，并且让数据说话，促进内部达成共识。
而且，财务模型更能为领导决策提供思路和依据。医院是一个系统，医院运营是系统内部要素之间，以及内部与外部要素之间的相互作用过程。建立财务模型要立足于各类要素之间的逻辑关系，同时用数字反映出各要素相互作用的结果。当结果发生变异的时候，寻找数字背后的原因，形成闭环管理，实现持续改进和优化。
财务模型：在预期目标和战略要素之间建立动态逻辑关系
做一家好医院，目标通常有三个：（1）医院股东及员工得到合理回报。（2）打造优秀的医院品牌，实现永续经营。（3）培养医疗人才，促进医学发展。当然，不同性质的医院，定位不同，发展阶段不同、目标市场不同、学科优势不同，人才团队不同，管理模式不同，因此具有各自的发展策略和具体目标。财务模型正是在医院目标、定位和战略的基础上，采取模拟经营的方式，将医院运营所有核心要素加入测算的模型中，推演医院在短中长期的自然经营状态，并且在推演中不断明确其“战略要素”，进行调整和控制，以保证未来达成预期的战略目标。因此，一个完整的财务模型需要在预期目标和战略要素之间建立动态逻辑关系，并且能够充分反映各类战略要素对于医院经营的影响程度。医院核心战略要素如下图。
建立财务模型的四个关键条件
财务模型在实际应用中不仅用于前期投资分析，更重要的是在医院运营过程中，应用实际经营数据对数据模型进行“复盘”和“推演”，分析异常事件（运营中超过或未达到预期经营目标的情况）。数据颗粒度越高，说明管理精细度越高。当然，财务模型运用得当需要一定的周期和大量实际运营数据积累。
模型能够反映了一家医院的业务结构和商业逻辑。不同的发展阶段医院的业务重点和学科组合会发生变化，不同的学科具有不同的运营逻辑，不同的业务决定了不同的收入结构和成本结构，不同的结构决定了不同的盈利模式。
对标能够帮助医院或科室更清晰地明确定位，只有对比才能发现问题。不仅要和自己比，和竞争对手比，更重要的是和行业最佳做对比，发现差距，持续改进。
规律是帮助我们复核财务模型的合理性，缺乏合理性的模型在执行过程中是无法落地的。无论是参考地区性医疗卫生数据，还是某个专科的全国性数据，或者国际范围内的数据，都是可以用来验证财务模型的合理性和可行性。
建立财务模型的七个步骤
1、医院定位和战略目标：定位和目标要符合逻辑；目标不仅要财务目标，更重要的是要明确实现财务目标的战略要素。战略要素要全面涵盖学科、人才、市场、供应链管理等方面。
2、学科组合与发展策略：学科是战略落地的核心，也是业务发展的引擎和收入源头。每个学科的特点不同，驱动因素不同，资产投入不同，人才培养周期不同，技术门槛不同，患者特点不同，医保支付方式不同，盈利模式也不同。因此，不同的学科组合形成不同的收入结构。
3、数据对标和收入建模：根据的医院运营逻辑进行收入来源可以分为门诊、住院和其他，也可以按照各学科进行细分。专科医院甚至可以细分到专病。建模首先要识别战略要素和影响因子。其次要建立影响因子之间的函数关系。经营差异化体现在战略要素和影响因子，以及影响因子之间的逻辑关系。如，放疗科，战略要素是设备（后发优势），影响因子（肿瘤患者类型，医保支付模式）；血液科，战略要素是技术门槛（移植技术），影响因子（血液病患者类型，移植后生存率）。
4、人力资源与运营成本：根据业务逻辑和收入模型，建立人力成本和运营成本模型，根据战略要素和影响因子，对应分析关键成本要素和变动逻辑。
5、资本投入和折旧摊销：资本投入包括环境设施、装修工程、医疗设备、信息系统等硬件投入。这些投入要综合考虑学科特点、战略要素和影响因子，具有一定针对性和侧重点。
6、现金流量与盈亏平衡：无论是新医院，还是新科室，首先要生存，现金流持平是关键。因此，对于现金流持平的时间点要有预测，对于现金流持平之间的运营补贴要做到心中有数。一般来说只要能熬过现金流持平，医院经营就意味着走上正常轨道，只要不出现重大技术团队波动，盈亏平衡只是时间问题。
7、投资收益和敏感度分析：敏感度分析是针对战略要素和影响因子的验证过程，分析在不同条件下对于投资回报的影响。并不是所有的影响因子都是同等重要的，帕累托效应同样适用。敏感度分析用于让我们发现能够影响80%结果的20%的影响因子。
财务模型不能告诉我们什么？
1、经营是活的，数据是死的
医院经营是鲜活的，每天都上演着不同的故事。数据能够告诉我们结果，但不能全面反映经营过程。但是，过程中的细节往往决定成败。
2、战略需要前瞻，数据是滞后的
医院战略需要具有一定的前瞻性，需要戴望远镜。数据往往反映的是过去和历史，是后视镜。以史为鉴，可以持续改进。放眼未来，才能抓住机会。
3、模型很丰满，现实很骨感
财务模型只是一个模拟经营的过程，准确的说，是一个理想状态。在实际运营中，很难将所有的资源100%的有效利用，其中“人”是最大的变量。
未完待续