审计访谈中，有没有听到过一种风险：不发展的风险？

在曾经的审计访谈中，让一些管理者，尤其是业务、销售部门的管理者列举一下经营中的风险。有不少业务部门的管理者，还有经营单位业务、销售的分管领导，都谈到：经营中的最大风险是不发展的风险。

不发展是风险吗？至少对于业务、销售部门管理人员个人是这样的。业务不发展，个人完不成业绩目标，轻则扣减绩效奖金，重则降级、降职甚至免职。短期内，不发展对个人和团队的影响相对组织整体更大。长期内，组织不发展将面临生存问题，如现金流断裂、市场额份额下降而带来的声誉影响等，而个人可能会因为组织不发展或发展缓慢而影响个人发展。

现实中还有一种情况，组织为了今后更健康地发展，为了优化销售渠道和产品结构，会放弃短期的市场扩张，或放慢发展速度，而进行一些必要的调整。初衷虽然是好的，但是竞争对手不会给组织喘息的机会，在组织削减不盈利的业务、进行结构化调整的时候，市场上的竞争格局就可能会发生变化，而形成不利于组织发展的环境。对组织来讲，退出某一业务领域容易，但是想把失去的客户再拉回来就很难了。

所以，很多的经营管理者更关心业务发展和增长，更少关心风险管理、内部控制、合规管理。不是说在发展中解决问题吗？业务不发展，即使没有了合规、内控等方面的风险和问题，组织和个人的生存就有了风险。只有组织发展了，才会投入更多的资源来实施风险管理、合规管理、内控管理等管理手段。任何管理都是要投入资源，都是需要组织承担管理成本的。

审计实践中，审计人员在开展审计项目时，一定会遇到业务发展压力大的种种悲观、焦虑、抱怨等情绪，在审计访谈时一定会面对访谈对象摆出的各种困难，尤其是发展的困难。当审计人员指出某些经济行为的风险问题时，也一定会听到被审计单位管理者说出“不发展的风险”，以及还会听到管理者说问题整改会影响业务发展。

业务不发展是风险吗？审计人员也可以发表自己专业的看法。首先，什么是风险？风险可以定义为损失或收益的不确定性，也可以定义为目标和结果之间的不确定性。在经济行为中，即可以说风险越大，收益越大，也可以说风险越大，损失也就越大。风险，核心概念是不确定性。其次，发展中存在不确定性，也就是发展中肯定存在风险，发展越快，风险也就越大。再次，如果说发展中存在风险，那么不发展的风险和发展中的风险有怎样的区别？这里，可以把组织比喻成有生命体。凡是生命体都是有生命周期的：出生、成长、成熟、衰老，组织也不例外。这四个阶段中的风险是不同的，而发展的风险和不发展的风险也应该能够区分开。最后，不发展既可以是一种生存的风险，也可以是一种减少或降低长期风险的选择。

审计人员如果再听到有人说“不发展的风险”，也应该有辩证的认识，而不是一味指责经营管理人员缺少合规和风控意识。发展就会存在风险。审计人员要提醒被审计单位的经营管理人员，既然选择了发展，那么就要为发展中的风险提前采取风险管理措施，因为如果处理不当，发展中的风险同样让组织承受灭顶之灾，无论发展中的风险是来自外部大环境还是来自内部的管理失控。例如组织出现严重的违规行为，将会受到监管机关的严厉处罚，包括停止业务。

还有一点很关键，审计人员要让被审计单位的管理人员，尤其业务经营部门的管理人员知道，审计工作不是在给业务发展踩刹车，而是帮助业务经营部门规避风险或对风险采取更合理的防范措施。审计部门更多地是起到均衡器的作用。作为最后一道风险防线，审计部门不能让业务经营部门在极速行驶中翻车。极速行驶的汽车如果踩急刹车，可能更容易翻车，应该把好方向盘，用适当的力道来点刹车。

作为组织的决策层，短期内不发展或慢发展也是一种经营策略，但是要采取这种经营策略时要关注市场环境和竞争对手的反应，还要关注如何把短期策略与长期战略合理衔接。有时候，把速度放慢容易，但是再想启动起来就困难重重了。组织的下级经营单位更多地是注意力放在业务政策执行上，把精力放在完成计划任务上，特别是达成更高的业绩目标。审计部门也应该作为组织战略和经营政策的推行者，站在全局角度推动组织总体目标的实现，以更全面的眼光综合评估经营风险。