【问答精选】收到虚开发票处理办法一对一询案例(20200910)

Amimai

提问

我公司批发药类生物制品,上两个月采购员拿回与上游公司交易的进项专票,我公司已经认证抵扣了。稽查局的人打电话过来说:该供应商提供的专票存在虚开发票,让我方已抵扣的增值税270,353.98元当月须全部得做转出,尚未抵扣的增值税143,805.31元不允许抵扣。这样转出我方承担税额巨大,再者成本这块能否列支正常列支不调增所得税呢?能否提供有效解决措施,将损失降到最低,有相关依据的麻烦也提供,谢谢!

周盛生

回答

首先感谢您的信任,对于您的问题,我假设两种情况吧:一、如果你们与该上游供应商确实不存在真实交易,那么你们属于让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票,这属于虚开发票的一种行为,税局有权让你们做进账转出,追缴税款及滞纳金,并且可以进行罚款...

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唐俊峰

提问

我公司二年前以100万的价格购入A公司15%的股权,由于疫情影响,A公司经营状况很差,我公司在今年2月份决定A公司的15%的股权以120万的价格转让给B公司。我公司与B公司签订了股权转让协议。协议约定,办理股权转让登记三个月内,B公司支付股权转让的全部价款。合同签订后,当月两家公司就办理了股权变更登记。但B公司因资金问题,没能按合同约定的时间付款,这一拖就拖到现在。请问:我公司还没有收到股权转让款,是否要确认收入呢?要不要进行申报呢?如果要交,要交多少呢?如果不交会有什么后果呢?
何华林

回答

【回答如下】

一、 土地划转方式:
1、增值税:母子公司之间划转资产,划出方需视同按公允价值销售不动产缴纳增值税;但是满足税收政策规定的特殊条件的,不征收增值税。
2、土地增值税:需视同按公允价值转让房地产计算缴纳土地增值税。
3、企业所得税:如果符合特殊性税务处理的规定,暂不确认有关资产的转让所得,不交企业所得税。
4、契税:同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,... ...

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编辑:会计师专家 陈耿升黄志英

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