【问题精选】“农产品免税发票”能否抵税一对一咨询案例（20190903）

壹次心提问 

我司为海珠区小规模纳税人：这个月累计开票量已经超五百万，税务局通知强制成为一般纳税人。我司名下在海珠区有二间写字楼，已全部已出租了。其中一间是在2016.2月购入，月租金1.2万元（包税），另一间是在2017.8月购入，月租金1.4万元（包税）。如我司强制变为一般纳税人，对于这两间写字楼的租金收入，我司应该如何计算增值税？缴税会增加吗？在开发票时，应该注意什么问题？

邱永恒 回答

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Anonyme. 匿й名提问

我酒店属于一般纳税人，上个月从蔬菜批发公司购进7.6万元蔬菜，取得免税的增值税普通发票，还从自产自销的蔬菜农民合作社购进5.5万元蔬菜，也取得免税的增值税普通发票。请问：

1）这些发票是否可以进行抵扣？

2）请解析一下为什么可抵扣或不可以抵扣？相关的政策依据是什么？

3）如果可以进行抵扣，如何计算抵扣的金额？

4）在两家采购价格差不多的情况下，我司从哪家进货蔬菜更为划算？谢谢啦！

熊东连 回答

回复：1）从蔬菜批发公司购入的7.6万是没有抵扣；从自产自销农民合作社购入5.5万的有得抵扣；

2）从蔬菜批发公司因开具的免税的普通发票，是不能抵扣的；增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品中可以的......

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编辑：会计师专家　陈耿升、黄志英