业财融合实施中存在的问题及应对策略

随着经济的发展，企业面临的竞争与风险压力越来越大, 这对财务管理工作提出了更高的要求。业财融合作为财务管理转型的新趋势，越来越多的企业已经认识到它的重要性，并开始探索适合本企业的“业财融合”模式。业财融合具体实施过程中却面临诸多问题和不足，如不能采取有效措施加以解决，则会严重影响业财融合的实施进程与效果。本文针对这些实际困难展开分析，并提出相应的解决策略及建议。

    一、实行业财融合模式的重要性

业财融合是指业务部门与财务部门的有机融合，将财务角色从记账型财务和监督型财务向协作型财务转变，将财务管控功能嵌入到业务的全过程，统一业务和财务的视角，两者全方位融合，共同作出规划、决策、控制和评价等管理活动，提升企业价值创造能力。

（一）业财融合是财务转型的必然发展方向。当前人工智能飞速发展，对各行各业都产生了较为深远地影响。德勤财务机器人、普华永道财务机器人的出现，如同平地一声惊雷，给会计行业带来了巨大震撼，也让会计人员感到前所未有的挑战，基础财务人员的需求量势必将大幅度减少，这对财务人员提出更高的要求，财务转型势在必行；另一方面，财务机器人的应用将极大提高基础性财务工作的效率，特别是整合数据、记账、核算等机械重复度高的非创造性工作，这将会极大地解放财务工作劳动力，使得财务人员能够有更多的精力转变工作重心，实现从基础财务人员向价值创造型财务的转型。财务人员顺应时代发展，主动向管理会计转型，这是必然的潮流趋势，而业财融合正是管理会计的核心与根本。

（二）业财融合是加强风险管理的必然要求。随着经济的发展，市场瞬息万变、产品迭代加速，经济业务越来越复杂，企业面临的经营风险越来越多，传统的财务管理模式已经不能适应新环境的要求。业财融合使得企业财务管理工作更加合理，更加科学有效分配企业资源，并且将财务管控延伸到业务的前端，从事后管控前移至事前、事中管控，从风险控制的角度对业务每个环节实施管控，并在具体业务执行前有效防范，同时及时发现业务执行过程中出现的问题及潜藏风险，并及时采取控制措施，进行有效风险管理，提升企业竞争优势。

（三）业财融合能实现企业价值最大化理念。企业价值最大化是财务管理的最优目标，也是企业最主要的经营管理目标。在业财融合模式下，财务不再局限于对业务活动的事后记录、监督和报告，而是将财务融入整个业务链，从价值角度对业务活动进行事前预测、事中跟踪、事后评价考核等，实现和业务团队有效融合。通过业财融合，从企业整体利益角度对各个业务环节进行价值分析和价值管理，将价值理念融入全业务流程中，这样就更能全面了解企业各部门运行状况和关键价值环节，相关经营决策将更加切实可行，更能科学合理配置企业人力、物力、财力等资源，提高资源配置效率和企业价值创造能力，最终实现企业价值最大化目标。

    二、业财融合实施中遇到的问题

部分企业在业财融合实施过程中，由于准备工作不足，遇到不少障碍和挑战，影响了业财融合的深入推进，导致业财融合工作达不到预期效果。总结起来，业财融合面临的问题主要体现在以下几个方面：

（一）财务人员与业务人员对彼此工作内容不了解，影响沟通协作。目前多数企业的财务部门和业务部门的分隔与界限太明显，财务是财务，业务是业务。绝大多数财务人员接受的教育是财务会计知识，对企业的业务知识懂得太少，也很少关注企业产品优劣势、行业竞争态势、对标企业动态等业务内容。多数财务人员由于不理解业务的本质，对业务数据分析不深入，就更谈不上对业务部门提出建设性的管理建议。同时，多数业务人员都认为财务是非常专业的学科、概念术语晦涩难懂，不愿意去学习一些基本的财务思维和知识。在平时具体工作中两个部门大多数人员工作交集不多，彼此不熟悉对方的工作内容和要求，缺乏沟通的共同语言与基础，遇到问题彼此不能说服对方，容易产生隔阂，导致业务部门与财务部门无法正常的协作。

（二）业务部门和财务部门关注目标不同，参与积极性不高。大多数企业在进行绩效考核过程中，业务部门和财务部门的考核指标各自独立，侧重点也不相同。业务部门重点关注销售订单量、货款回笼率、市场占有率、新客户的开发等指标；财务部门则关注资产负债率、投资收益率、预算完成率等企业整体性的经营指标。两个部门关注目标出现差异，会导致相互配合协作的不平衡。另外，由于财务部门比业务部门更关注风险控制，而业务部门为了完成业绩，往往愿意冒更大的风险开拓业务，并且业财融合项目会使得业务部门的工作量增多，导致业务人员对财务的深度介入有抵触情绪；参与业财融合的财务人员也往往感觉难以介入业务实质，浮于表面，对业务部门的咨询建议服务功能也没有得到有效发挥，得不到业务部门的认可，同时会感觉自己的工作游离在财务部门主要传统工作的边缘，因此往往会打消主动参与业务流程工作的积极性。

    （三）信息化建设水平不足，影响业财融合实施进程与效果。目前一些规模较大的企业都已经上线了ERP等系统，甚至各部门都有各自的管理软件，分别产生各种数据及报表，但是由于企业整体的信息系统没有做长远的规划和安排，不同系统之间未能有效衔接，数据口径不统一，相关数据难以兼容，不同部门各自为政，缺乏有效的信息联动和共享，信息孤岛现象严重，未能挖掘数据的深层价值。比如有些企业已经用财务信息系统代替了传统的手工记账，但财务信息系统仅仅局限在会计核算、存货、固定资产、会计报表等模块中，没有与业务部门的合同管理系统、项目预算管理系统及OA办公系统等进行有机整合。这些都会造成企业获取信息的及时性较差，准确性不高，且不同系统之间的数据相关性较弱。而这些可能失真或误读的信息，最终会对企业的经营决策造成较大的负面影响，严重影响业财融合的实施进程及效果。

    三、业财融合实施中存在问题的应对策略

    （一）培养高素质的业财融合工作团队，做好人才保障工作。业财融合需要财务人员和业务人员优化知识结构，提升综合素质和职业技能。对于财务人员来说，在加强财务专业知识的基础上，要重点培训业务相关知识，特别是要结合本企业及所在行业的实际情况的业务知识。如果财务人员不能深入理解业务,就无法为业务提供有效咨询建议等支持性服务；对于业务人员来说，在强化其专业知识和技能的基础上，要重点培训基础财务知识，强化其财务管理、经济效益等方面的意识。另外，不管是财务人员还是业务人员都需要学习风险识别和防范、沟通交流、组织协调、数据采集及分析技术等方面的能力。同时财务人员与业务人员在沟通时，都要学会多站在对方角度考虑,尽量少用专业术语，多用接地气的大众词汇，做到简明扼要、通俗易懂，切忌矫揉造作、莫测高深。教育培训的形式可以灵活多样，比如参加相关专业培训课程、部门间相互授课、业财融合座谈会等形式。也可以尝试不定期地将两个部门部分人员进行相互轮岗，加深相互交流和理解。多管齐下，尽快培养高素质的复合型人才，为深入推进业财融合工作做好人才保障工作。

    （二）优化业财融合绩效考核机制，提高各方参与积极性。建立科学合理的业财融合绩效考核体系，是调动各方人员主动参与，分享信息、密切配合、相互合作积极性的有效手段，将对业财融合的顺利推进产生重要推动作用。企业根据自身客观情况，在建立业财融合考评体系时，需要特别考虑到相关员工跨部门工作的实际情况。因此，在考核机制的设计上，要按照统筹兼顾的原则，做到短期目标与长远目标、部门利益与企业整体利益、个人绩效与协作绩效的统一，充分激发和调动员工参与业财融合的积极主动性。在具体考核指标的设置上，既要考虑员工本部门工作的完成情况，也要考虑其对企业整体价值所做的付出；既要考虑员工本职工作的完成情况，也要考虑其为其他部门工作提供的支持和服务。从而让员工能参与企业价值增值的分享，吸引和留住优秀员工，提升员工忠诚度，鼓励员工克服困难，提高工作效率，加速业财融合的进程。

    （三）健全业财融合信息系统，为推进落实提供技术支撑。健全的业财融合信息系统有助于提高财务管理效率和质量，提升企业的风险防控能力和竞争优势。企业应借助于现代计算机技术和信息技术，构建数据处理系统，搭建信息沟通交流平台。企业应对当前的业财融合相关数据信息进行梳理、整合，对于数据信息的相关专业化术语及数据口径标准进行统一化规范，特别是要重视财务系统和业务系统的衔接工作；实现对各种经营活动信息快速进行整合处理、高效传输，打破信息孤岛和信息壁垒，确保各类信息互通共享，切实提高企业信息化水平，提升企业财务信息的及时性、全面性及多样性。要积极探索云计算、大数据分析、人工智能（智慧财务）等先进信息工具，提升财务信息采集加工的效率和质量，挖掘信息深层价值，为经营决策提供更有力地支撑，提高企业价值创造能力。

    随着市场经济的发展,业财融合已成为企业管理发展的必然趋势。业财融合的实施过程是一项复杂的系统工程，面临许多障碍和挑战，需要采取培养高素质复合型人才、完善配套绩效考核机制、梳理健全信息系统等一系列措施，才能为业财融合的推进工作做好保驾护航，从而取得较好的实施效果。