备用金账户中的秘密

---

来源网络，仅用于学习非商业用途

---

备用金审计仅仅是专项审计中的一个小小的审计要点，若事前认真梳理线索，紧扣资金流向，将资金流与业务流相结合，有可能会挖出备用金账户背后的秘密。

清晨转账露疑点

在核对某财政专户中的资金往来过程中，审计人员发现备用金均拨入出纳员张某的个人账户，从201X年到201X年6月，共转入4XX万元。这么大金额的公款全部都转入个人账户，资金管理不规范的背后有什么猫腻呢？

根据银行流水，审计人员开始逐笔核对，而映入眼帘的第一笔交易，就是审计组到达之前一天的交易，这是此地无银三百两，还是单纯的巧合？

紧盯疑点再追查

审计人员带着疑问开始查看张某的账户流水，经统计，201X年1月至201X年7月7日，张某个人账户共计存入3XX万元，与财政所同时段拨出金额2XX万元相比，收入多了1XX万元，这些钱是哪来的？

而且该账户单笔支出金额大，如果作为日常的工作经费报销，是不可能存在这么多笔大额支出。审计人员统计出转账金额最多的账户是这个尾号9430的账户，在201X年到201X年7月之间，共转入了1XX万元的公款，疑点重重，这么多公款到底流向何方？

抽丝剥茧现真相

随着调查的深入，审计人员发现尾号为9430的账户也是张某的，遂要求张某提供其9430账户的交易流水进一步核查，通过追查资金去向，9430账户的资金一方面是通过支付宝交易流入了某基金公司，涉及金额3X万元，转出的这几笔均与以其个人名义开设的备用金账户转入相对应；另外一部分转入了非税专户。

经查看张某的支付宝交易历史，钱虽然分批转回了备用金账户，而所获得的收益并未转回。

思考一下：除了支付宝之外，还有其他的方式占用资金获得的收益吗？

---

备用金审计方法：

首先，需要查阅被审计单位备用金管理制度规定有没有？设计是否科学、合理？

其次，要关注备用金是否按照相关要求执行？是否存在超额度、超时间、超范围使用备用金的现象？

最后，要查看是否存在利用备用金审核管理薄弱套现做一些上不了台面的事情？

数据分析主要关注：谁借的最多？谁的还款期最长？资金最终流到谁的账户里去了？

喜欢，就点个再看吧