IPO过程中，财务与董办需携手处理好交易事项有哪些？
小伙伴们都知道在经历IPO过程中，有一个股改的环节，这是一次制度大修的过程。在内控方面需要保证各机构组织良好运行才能做好信披的质量，而很大一部分是需要财务的配合。此篇文章主要针对申报创业板股改事项中关于交易事项进行说明。一、股改主要制度清单股改证券部更新主要制度如下：
二、交易事项介绍根据公司章程有关交易事项定义中规定的交易事项但属于公司的主营业务活动的、不属于本条所称“交易”，因此针对交易规则划分至非日常经营性交易事项。（一）交易事项分类1. 非日常营性交易事项定义本条所称“交易”包括下列事项：分类序号内容非日常经营性交易1购买或者出售资产；2对外投资（含委托理财、对子公司投资等，设立或者增资全资子公司除外）；3提供财务资助（含委托贷款）；4提供担保（指上市公司为他人提供的担保，含对控股子公司的担保）；5租入或者租出资产；6签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）；7赠与或者受赠资产；8债权或者债务重组；9研究与开发项目的转移；10签订许可协议；11放弃权利（含放弃优先购买权、优先认缴出资权利等）；表1归纳上述非日常经营性交易事项为5类11项，如下图所示：
2. 日常营性交易事项日常中经营性交易事项需上会的主要为关联方交易。（二）上会要求（除担保及财务资助外）权限审核层面有经理层，董事层，股东层，此事项根据董事会上会标准说明。具体权限划分参照附件内容。董事会有权决定不属于《公司章程》第三十九条规定的但符合下列标准的交易事项（除担保及财务资助外）：（一）交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的10%以上，该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的，以较高者作为计算依据；（二）交易标的在最近一个会计年度相关的营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入的10%以上，且绝对金额超过1,000万元；（三）交易标的在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元；（四）交易的成交金额（含承担债务和费用）占公司最近一期经审计净资产的10%以上，且绝对金额超过1,000万元；（五）交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元。上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。同一类别且标的相关的交易时，应当按照连续十二个月累计计算。已经按照本条履行义务的，不在纳入相关的累计计算范围。公司与同一交易方同时发生本条规定的第二项至第四项以外的各项交易中方向相反的两个交易时，应当按照其中单个方向的交易涉及指标中较高者作为计算标准。交易标的为股权，且购买或者出售该股权将导致本公司合并报表范围发生变更的，应当以该股权对应公司的全部资产和营业收入作为计算标准，适用本条的规定。前述股权交易未导致合并报表范围发生变更的，应当按照公司所持权益变动比例计算相关财务指标，适用本条的规定。（三）流程图
三、特殊交易事项规则与权限（一）对外担保1. 上会要求凡是发生对外担保的需递交公司董事会审批，过半数通过。担保事项属于下列情形之一的，应当在董事会审议通过后提交股东大会审议：（一）单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保；（二）公司及公司控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；（三）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；（四）连续12个月内担保金额超过公司最近一期经审计净资产的50%且绝对金额超过5,000万元；（五）连续12个月内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%；（六）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保；（七）法律、行政法规、部门规章及公司章程规定的其它情形。公司为全资子公司提供担保，或者为控股子公司提供担保且控股子公司其他股东按所享有的权益提供同等比例担保，属于第八条第（一）至（四）项情形的，可以豁免提交股东大会审议。子公司在对外担保事项递交其董事会或股东会审议之前，应提前5个工作日向公司进行书面申报，并在其董事会或股东会做出决议当日书面通知公司董事会办公室履行相关信息披露义务。公司对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力且反担保具有可执行性。2. 流程图
备注：注意上会时间间隔3. 受理及审核程序详情公司对外担保申请由财务部统一负责受理，被担保人应当至少提前30个工作日向财务部提交担保申请书及附件，担保申请书至少应包括以下内容：（一）被担保人的基本情况；（二）担保的主债务情况说明；（三）担保类型及担保期限；（四）担保协议的主要条款；（五）被担保人对于担保债务的还款计划及来源的说明；（六）反担保方案。在决定担保前，应掌握被担保对象的资信状况，对该担保事项的利益和风险进行审慎评估，包括但不限于：（一）为依法设立且合法存续的企业法人，不存在需要终止的情形；（二）经营状况和财务状况良好，具有稳定的现金流和良好的发展前景；（三）已经提供过担保的，应没有发生过债权人要求公司承担连带担保责任的情形；（四）拥有可抵押（质押）的资产，具有相应的反担保能力；（五）提供的材料真实、准确、完整、有效；（六）公司能对其采取风险防范措施；（七）没有其他法律风险。董事会办公室负责公司对外担保的合规性复核、组织履行董事会或股东大会的审批程序。（二）财务资助1. 定义财务资助是指上市公司在主营业务范围外以货币资金、实物资产、无形资产等方式向外部主体（包括非全资子公司、参股公司在内）提供资助的行为，包括但不限于：借款或委托贷款、承担费用、无偿提供资产使用权。2. 上会要求公司提供财务资助，应当经出席董事会会议的三分之二以上董事同意并作出决议。财务资助事项属于下列情形之一的，应当在董事会审议通过后提交股东大会审议：（一）被资助对象最近一期经审计的资产负债率超过70％；（二）单次财务资助金额或者连续十二个月内提供财务资助累计发生金额超过公司最近一期经审计净资产的10％；（三）公司章程规定的其他情形。上市公司以对外提供借款、贷款等融资业务为其主营业务，或者资助对象为公司合并报表范围内且持股比例超过50％的控股子公司，免于适用前两款规定。3. 流程图
四、案例（一）财务资助--委托贷款一、委托贷款概述(一)委托贷款基本情况西安陕鼓动力股份有限公司（以下简称“公司”）向陕西上电电机成套设备销售有限公司（以下简称“陕西上电”）提供1500万元委托贷款，用于陕西上电补充经营活动现金流，期限为1年，贷款利率为7.0%，按季付息；前6个月不还本，第7至12个月每月15日还本200万，贷款到期日还本300万。本次委托贷款的资金属于公司自有资金。该委托贷款不构成关联交易。二、委托贷款协议主体基本情况1、名称：陕西上电电机成套设备销售有限公司2、类型：有限责任公司（自然人投资或控股）3、住所：陕西省西安市高新区太白南路以西坤元SOHO第二幢1单元15层11501号4、法定代表人：鲁至荣5、注册资本：叁仟万元人民币6、成立日期：2020年4月2日7、经营范围：一般项目：电气设备销售；先进电力电子装置销售；发电机及发电机……8、陕西上电最近一年（未经审计）、最近一期（未经审计）的财务状况：……三、委托贷款对公司的影响1、委托贷款目的是提升供应链管理的效益，稳定供应链资源，提高资金使用效率；2、本次委托贷款的资金属于公司自有资金，不会影响公司正常生产经营。四、风险及防范措施风险：违约风险，即陕西上电无法按时足额还款的风险应对措施：——以陕西上电应收公司账款作为委托贷款的质押，质押率不超过60%。——贷后由物流中心、资金中心和会计核算部同时负责贷后的监管，确保任一时点公司对陕西上电的欠款余额大于委托贷款未还款余额。——资金中心每季度定期跟踪借款人陕西上电经营状况及与公司合作情况，确保风险早发现、早预防。五、在本次委托贷款业务发生前，公司对外委托贷款（合并）余额为0元。（二）对外担保一、担保事项概述2018 年 12 月 27 日，四川成飞集成科技股份有限公司（以下简称“公司”）召开第六届董事会第十四次会议，审议通过了《关于为子公司中航锂电（洛阳）有限公司提供担保的议案》，该议案尚需提交公司股东大会审议通过。公司控股子公司中航锂电（洛阳）有限公司（以下简称“中航锂电”）因日常生产经营所需，拟向中信银行股份有限公司洛阳分行（以下简称“中信银行”）借入 4 亿元借款，需公司为该借款事宜提供连带责任保证担保，同时，中航锂电控制的子公司中航锂电科技有限公司（以下简称“锂电科技”）为该担保向公司提供连带责任保证反担保。二、被担保人的基本情况1、名称：中航锂电（洛阳）有限公司2、成立日期：2009 年 9 月 14 日3、注册地点：洛阳市高新技术开发区滨河北路 66 号4、企业类型：其他有限责任公司5、统一社会信用代码：91410300694883679Y6、法定代表人：王栋梁7、注册资本：人民币 99,086.7116 万元8、经营范围：……9、主要财务数据：……三、担保的主债务情况说明中航锂电根据资金需求情况，拟在 2019 年期间，分期向中信银行申请贷款，贷款总额度为 4 亿元，贷款期限为 1 年。四、担保协议的主要内容公司为中航锂电 4 亿元银行贷款提供本金、利息及合同规定的相关费用的连带责任保证担保，担保期限为中航锂电债务履行期限届满之日起三年。相关担保协议尚未签署，担保协议的主要内容由公司及中航锂电与银行协商确定。五、本次对外担保的反担保中航锂电控制的子公司锂电科技为公司向中航锂电提供的该担保提供连带责任保证反担保，反担保范围包含公司担保的相应债务本金、利息、复息、罚息、违约金和实现债权的费用等债务，担保期限为公司对中航锂电债务承担担保责任之日起三年。六、董事会意见……七、独立董事意见……八、累计对外担保数量及逾期担保的数量截至本公告日，公司及控股子公司不存在其他对外担保事项，也不存在逾期担保、涉及诉讼的担保事项。九、备查文件……