审计实务案例—小磅房有“大作为”

认真读完就是最大的赞赏

审计项目名称：

关于对磅房管理的专项审计

审计立项依据：

根据以往经验，磅房管理常有漏洞，初来乍到该公司，发现磅房从未接受过审计。

引子：

磅房常出现的问题：

目前最“先进”的舞弊手法是电子干扰：

1）在一定范围内通过人为电子干扰器进行干扰，某宝有卖价格几百到两三千不等。

2）通过剪线，将地磅线连到设备上进行干扰。

初步评价内部控制

制度层面，是否完善的操作规程sop？

经审计，无异常。

维护层面，是否定期按照国家要求校磅？

经审计，无异常。

操作层面，人员权限是否合理？过磅单、登记表、清运台账及相关记录等资料是否齐全？

经审计，无异常。

实质性测试：

1）观察。发现磅房四周设置的摄像头没有正常工作，过磅记录缺少异常过磅情况的说明记录，这就不太正常了。

2）访谈：磅房管理人员，磅房人员说原管理人员已经因事请假1个月，所以之前的事情不清楚.....

3）调查：在对相关部门仅有的几份资料进行查看后，诸多疑点浮现：

4）检查：

分析了1月至6月，同一车辆多次过磅的记录，发现部分车辆自重差异（皮重，最重-最轻）超过1000公斤的车辆较多（车牌号码锁定）

发现这些车辆均用于出售废旧物资？疑团重重......

5）对标：通过网络查找各吨级车辆空水箱、油箱与满载时的自重差异，发现有异常。

但考虑车辆是否会因为配重其他物资而造成的差异，证据不足、不可靠，所以无法妄下结论……

6）虚晃一枪：为不打草惊蛇，我们选择暂时鸣金收兵，离开现场。

7）暗中摸索：过了一段时间，我们安排审计人员悄悄的又回到磅房，暗中观察发现，果然发现部分过磅车辆司机和过磅工作人员异常熟悉。

8）继续跟踪：

这些车辆进场称重后，没有将车辆直接开到废旧物资库，而是开到偏僻的地方，开始放水....审计拍了放水视频后

9）当面对质：

车主惊慌失措，语无伦次.....

审计认真研究这些车辆，发现车体内隐藏多个水箱，审计通过留影留相取证。

后来.....你懂得！

温馨提示

磅房往往容易被内审所忽视，但是部分原材料采购需要过磅，销售成品需要过磅，尤其出售废旧物资更需要过磅......

小磅房、大作为！

审计丝语

曾子曰：

“吾日三省吾身：为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？”

曾子说：“我每天多次反省自己：为别人办事我尽心尽力了吗？与朋友交往我做到诚信了吗？老师传授给我的学问我践行了吗？”

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