2021建筑行业节税浅解

建筑行业自改革开放以来，就是我国的支柱型企业。2020年取得约16万亿的营业额，极大地推动了社会的进步与城市现代化的进程。其中基础道路工程与市政建设更是在经济全球化的今天名列前茅。但对于民营建筑企业来说，却是面临着巨大的税负压力。

建筑行业因其本身的行业特性，生产流动性大.单位周期长.建筑材料规格种类多。且许多时候应对建材不能取得对应的发票，导致企业税负压力巨大，利润虚高。在所得税方面，没有编制的民营企业由于劳动力的密集，人员流动的快速，劳务费用亦是无法得到有效解决。虽然国家现在大力推行市场经济，ppp模式也在如火如荼的发展着。但企业的流动资金不足，利润效益低下。在没有第三方投资的情况下，想要对外发展，做大做强实是举步维艰。

这里举例几种建筑行业税务筹划方案，助力企业合理节税降负。

（一）：国家地域性税收优惠政策

各地方，特别是少数民族自治区为了推动自身地方经济发展，提高地区的收入水平。会以地方性的区位经济优势优惠政策来吸引各企业但当地去发展。其中对于建筑企业而言，最有利的一条优惠政策即是税收扶持返还政策。

税收扶持返还政策一般以总部经济招商模式运作，企业不用改变原有的经营模式，只需将企业的注册地址变更到园区，即可享受政策。

【有限公司返还：增值税-----地方留存部分的60%-80%】

【             企业所得税------地方留存部分的60%-80%】

【地方留存各个园区会有所不同，一般推荐为增值税留存50%，所得税留存40%的园区入驻】

【当月纳税，次月返还。企业也可以选择季度返税。】

例：重庆某建筑有限公司入驻园区，全年应交增值税300w，所得税100w。

享受返还政策后可获得税收扶持：增值税---300*0.5*0.8=120w

所得税---100*0.4*0.8=32w

共计节税152w，极大地减轻了企业的税负压力，优化企业税负结构。且没有任何违法违规风险，正常缴纳税金即可。

（二）个独企业/个体工商户核定征收政策

针对业务中个体，或者供应散户等无法获取发票的情况。可以选择成立个独企业或者个体工商户来开票给公司。

个独企业的核定征收分定额与定率核定两种方式。【现在只能核定小规模，一般纳税人核定暂停】

定额核定：核定所得税1.5%，增值税现行1%，附加税0.06%。总税率2.56%，可开专票。

定率核定：核定行业利润率10%，按照五级累进制进行税率缴纳。总税率为1.56%-3.16%。

个独企业的运作相信上海的朋友都很熟悉，现在上海政策暂停，将于明年再行定率核定。园区方面都在收紧，若是想办核定的朋友可以咨询相关税筹专业人员。

（三）自然人代开政策

自然人到税务局代开，通过相关平台享受核定政策。税率为1.56%。仅开普票。

针对个人提供服务无法开票的情况。

（四）灵活用工

建筑企业的员工大部分是临时工，可以让临时工以个人名义签约灵活用工平台，通过灵活用工平台承揽建筑企业的外包业务，灵活用工平台帮这些临时工缴纳个税并开具6%的专用发票给建筑企业。

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