服务型企业缺进项票、利润虚高！应该如何来节税？

《税朝朝》专注于园区招商，利用地方性税收奖励扶持政策帮助企业合理合规节税避税！

广东一家建筑服务业有500万的收入缺少进项发票，通过朋友介绍，在我司相合作的重庆某个优惠园区内注册了一家个人独资企业，用来承接主体企业500万利润，享受核定征收政策。

该企业应纳税额：

增值税：500/1.01*1%=4.95万；

附加税：4.95*6%=0.3万；

个人经营所得税：500*10%*35%-6.55=10.95万；

总额：4.95+0.3+10.95=16.2万

若是该公司不采用以上方式，仅500万的企业所得税和分红税就应纳税：

企业所得税：500*25%=125万

分红税：（500-125）*20%=75万

总额：125+75=200万

两者差额：200-16.2=183.8万元，节税比高达91.9%。

相比之下，采用个人独资企业核定征收可将近节约税额183.8万元，节税比高达90.9%。

尤其是近年来，我国在服务业呈现出的行业发展趋势就是直线上升，不仅仅只是传统的服务业，新型服务业如互联网服务、高新技术服务、企业服务等也开始出现蓬勃式发展。和传统服务业类似，这类型企业没有太高的进项费用，其成本支出主要在员工薪资和办公消耗等，这样类型的企业主要出现利润虚高的问题，从而造成企业缴纳过高的企业所得税。

这类型企业税收过高的原因主要就是缺少进项发票，导致企业利润虚高，企业所得税应缴纳额变高，企业税负压力自然就变大了。那么怎样合理解决企业缺少进项发票的问题呢？最佳解决方案是寻找和入驻有税收优惠政策的经济开发区，通过享受税收优惠地区的税收优惠政策，达到减少企业的税负的目的。

在上述提到的重庆某些园区内，针对服务业税收优惠主要有两种：

第一种：在园区内设立有限公司，享受税收退税奖励

因增值税专用发票不足，税负较大的企业，在本公司合作园区设立有限公司，就享受园区的税收退税奖励。

1.增值税享有地方持有部分70%至90%的退税。

2.企业所得税享受地方持有部分70%至90%的退税。

企业在园区内当月纳税，奖励将于次月返还至企业对公账户。

第二种：在园区中设立个人独资企业，可以申请享受核定征收税收优惠。

如上广东的服务公司一样，对于这种缺少进项发票导致利润虚高的企业很适用，通过在园区内设立个人独资企业，利用个人独资企业来承接主体公司的部分业务，既解决了主体公司缺进项票，税负重的问题，也解决了企业老板在缴纳企业所得税等税额后，额外需要缴纳20%的分红税的问题，加大了企业老板获得更多利润的空间。

目前，园区的个人独资企业仅1%的增值税、6%的附加税。若选择核定征收，核定后总税率低至3%。

马上就要年末了，年末是企业急需专票、成本票的高峰期，所以，企业若想合理节税，一定要趁早做好税务筹划，把握好时间，争取将节税比例最大化，获得更多的收益。

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